НДС в рекомендациях эксперта. Сложные вопросы, арбитражная практика

План мероприятия

1. Порядок формирования налоговой базы – сложные ситуации:

• стоимость в у.е.
• уступка права требования
• безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в том числе в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в том числе без персонификации; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов)
• штрафные санкции по договорам
• списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и др. ситуации)

2. Оформление счетов-фактур, книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур, заполнение декларации по НДС:

• когда счета-фактуры можно не составлять;
• ошибки в счетах-фактурах, которые препятствуют (не препятствуют) вычетам;
• представление пояснений по результатам камеральных проверок деклараций по НДС, уточненные декларации.

3. Корректировка стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

• Корректировочные счета-фактуры.
• Различия между исправлениями и корректировками.
• Исправленные счета-фактуры.
• Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж

4. Авансы полученные: включение в налоговую базу, оформление авансовых счетов-фактур, применение вычетов при отгрузках и возвратах авансов

5. Авансы выданные: применение вычетов, восстановление НДС при оприходовании товаров (работ, услуг)

6. Вычеты:

• в каком периоде можно воспользоваться вычетом, исчисление 3-х летнего периода, частичные вычеты;
• применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение и ликвидация основных средств, налоговые агенты и пр.)
• вычеты по сделкам с недобросовестными контрагентами – необоснованная налоговая выгода; проверка добросовестности контрагентов.

7. Ведение раздельного учета «входного» НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых НДС операций:

• раздельный учет затрат, формирование учетной политики
• применение правила 5% (новая позиция ВС РФ)
• определение пропорции для расчета суммы НДС, принимаемой к вычету
• заполнение Раздела 7 Декларации по НДС
• новые правила представления пояснений в рамках камеральных проверок (с применением риск-ориентированного подхода)

8. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию

9. Исполнение обязанностей налогового агента:

• аренда госимущества
• работа с иностранными контрагентами

10. Ответы на вопросы, разбор конкретных ситуаций по предложению слушателей

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты