Консультационный семинар

Затраты и себестоимость в бухгалтерском и налоговом учете, обоснованность расходов в соответствии с требованиями НК РФ

Признавать ли расходы для целей налогообложения, такой вопрос часто встает перед бухгалтером при расчете налога на прибыль. Трудности могут возникать по разным причинам, например, некачественные документы, сомнение в добросовестности контрагента, отсутствие прописания данного расхода в Налоговом Кодексе РФ, высокая цена, целесообразность сделки. Эти вопросы на протяжении всего периода применения Главы 25 «Налог на прибыль» являются очень актуальными. Чтобы помочь организациям с решением этого вопроса, в Налоговый Кодекс РФ в 2017 году введена новая статья 54.1, которая призвана дать ответ на вопрос, является ли тот или иной расход обоснованным.  Более того, для понимания учета расходов следует также знать и мнение арбитражной практики и налоговых органов  по учету отдельных видов расходов, а тем самым, предупредить возможные споры с налоговыми органами при проведении  проверок. Эти и многие другие актуальные проблемы с учетом расходов в бухгалтерском и налогом учете мы и будем обсуждать на семинаре.

Лектор: Новикова Татьяна Александровна - к.э.н., налоговый консультант, преподаватель УМЦ при ФНС России, доцент МГУУ Правительства Москвы.
Цена: 11 682 руб. (в т.ч. НДС), 8 177 руб. (в т.ч. НДС) для сопровождаемых клиентов компании РУНА
Дата: 23 ноября 2017, c 10:00 до 17:00
Место проведения: БЦ "Capital Tower", 1-ая Брестская ул. 29/22, м. Маяковская
Документ о повышении квалификации: Сертификат ИПБР - 1 062 руб. (в т.ч. НДС), Сертификат участника

План мероприятия

 1. Экономическая оправданность расходов.

  • Прямые и косвенные расходы.
  • Отличия в признании расходов для целей бухгалтерского и налогового учета.
  • Требования налогового и бухгалтерского законодательства о распределении расходов по некоторым сделкам.
  • Оценка обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды, новое в требованиях Налогового Кодекса РФ с 19 августа 2017 года.

 2. Затраты на производство продукции (работ, услуг): отражение в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Особенности признания расходов.

  • Признание прямых и косвенных расходов.
  • Варианты учетной политики в части калькулирования себестоимости продукции, распределения общехозяйственных расходов, учета выпуска продукции, порядка списания запасов.
  • Расходы будущих периодов.
  • Оценка НЗП и готовой продукции.
  • Резервы предстоящих расходов и платежей.

3. Понятие затрат и порядок формирования себестоимости в налоговом учете.

  • Распределение расходов по временным периодам и в соотношении с получаемыми доходами.
  • Расходы будущих периодов для расчета налога на прибыль.
  • Оценка НЗП исходя из видов деятельности, которыми занимается организация.
  • Распределение прямых расходов при расчете НЗП в зависимости от вида деятельности.

 4. Порядок признания разных видов расходов, сложные вопросы:

  • своевременность и полнота отражения расходов: обоснованность расходов с учетом Определений Конституционного Суда 320-О-П, 366-О-П, Пленума ВАС № 53;
  • определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества исходя из понятия объекта ОС в налоговом учете. Принцип признания расходов по амортизируемому имуществу; организация налогового учета;
  • правильность оформления расходов, возможность принятия расходов, оформленных не первичными документами, копиями, документами, составленными на иностранном языке; понятие «реальности» произведенных затрат; позиция ФНС РФ по существенности ошибок в первичных учетных документах;
  • порядок учета отдельных видов убытков: от реализации амортизируемого имущества, нематериальных активов, ценных бумаг (векселей), операций по реализации права требования;
  • признание отдельных видов расходов: на НИИОКР, на страхование, покупку специальной и форменной одежды, расходов на оплату труда, процентов по кредитам и займам, в том числе полученных от иностранных учредителей, безнадежной дебиторской задолженности, суммовых разниц, неотделимых улучшений арендованного имущества, лизинговых платежей, арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу, командировочные расходы, возмещаемых расходов;
  • формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт;
  • порядок учета расходов, не используемых для получения доходов;
  • учет сумм НДС, не принятых к вычету;
  • порядок списания дебиторских и кредиторских задолженностей, их документальное оформление.

5. Признание отдельных видов расходов с позиции арбитражной практики: курсовые, суммовые разницы, расходы по неотделимым улучшениям, безвозмездно переданное имущество, и другие виды расходов.

 6. Применение критерия «рыночной цены» к полученным расходам для целей налогообложения с позиции налоговых органов и арбитражной практики.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты

Схема проезда

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!