Затраты и себестоимость в бухгалтерском и налоговом учете, обоснованность расходов в соответствии с требованиями НК РФ

План мероприятия

 1. Экономическая оправданность расходов.

• Прямые и косвенные расходы.
• Отличия в признании расходов для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Требования налогового и бухгалтерского законодательства о распределении расходов по некоторым сделкам.
• Оценка обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды, новое в требованиях Налогового Кодекса РФ с 19 августа 2017 года.

 2. Затраты на производство продукции (работ, услуг): отражение в учетной политике для целей бухгалтерского учета. Особенности признания расходов.

• Признание прямых и косвенных расходов.
• Варианты учетной политики в части калькулирования себестоимости продукции, распределения общехозяйственных расходов, учета выпуска продукции, порядка списания запасов.
• Расходы будущих периодов.
• Оценка НЗП и готовой продукции.
• Резервы предстоящих расходов и платежей.

3. Понятие затрат и порядок формирования себестоимости в налоговом учете.

• Распределение расходов по временным периодам и в соотношении с получаемыми доходами.
• Расходы будущих периодов для расчета налога на прибыль.
• Оценка НЗП исходя из видов деятельности, которыми занимается организация.
• Распределение прямых расходов при расчете НЗП в зависимости от вида деятельности.

 4. Порядок признания разных видов расходов, сложные вопросы:

• своевременность и полнота отражения расходов: обоснованность расходов с учетом Определений Конституционного Суда 320-О-П, 366-О-П, Пленума ВАС № 53;
• определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества исходя из понятия объекта ОС в налоговом учете. Принцип признания расходов по амортизируемому имуществу; организация налогового учета;
• правильность оформления расходов, возможность принятия расходов, оформленных не первичными документами, копиями, документами, составленными на иностранном языке; понятие «реальности» произведенных затрат; позиция ФНС РФ по существенности ошибок в первичных учетных документах;
• порядок учета отдельных видов убытков: от реализации амортизируемого имущества, нематериальных активов, ценных бумаг (векселей), операций по реализации права требования;
• признание отдельных видов расходов: на НИИОКР, на страхование, покупку специальной и форменной одежды, расходов на оплату труда, процентов по кредитам и займам, в том числе полученных от иностранных учредителей, безнадежной дебиторской задолженности, суммовых разниц, неотделимых улучшений арендованного имущества, лизинговых платежей, арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу, командировочные расходы, возмещаемых расходов;
• формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт;
• порядок учета расходов, не используемых для получения доходов;
• учет сумм НДС, не принятых к вычету;
• порядок списания дебиторских и кредиторских задолженностей, их документальное оформление.

5. Признание отдельных видов расходов с позиции арбитражной практики: курсовые, суммовые разницы, расходы по неотделимым улучшениям, безвозмездно переданное имущество, и другие виды расходов.

 6. Применение критерия «рыночной цены» к полученным расходам для целей налогообложения с позиции налоговых органов и арбитражной практики.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты