Налогообложение дебиторской и кредиторской задолженности (расчетов) организации в 2023 году

План мероприятия

Скачать программу
в PDF

КАКИЕ РАСЧЕТНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ АКТУАЛИЗИРОВАЛА ТЕКУЩАЯ СИТУАЦИЯ

1. Изменение цен реализованных товаров, работ, услуг (суммы взаимных задолженностей) – как применять ст.54 НК РФ.

2. Предоставление скидок, оплата с отсрочкой и в рассрочку – различия между бухгалтерским и налоговым учетом задолженностей, риски по НДС.

3. Погашение задолженностей в неденежной форме – отступное, зачет, новация.

4. «Отмена» задолженностей возвратом товаров и авансов – НДС и налог на прибыль.

5. Продажа задолженности (уступка прав требования) – использование при договорах в у.е. и в иностранной валюте.

6. Прощение долга – как учесть прощеную сумму в налоговых расходах.

7. Ликвидация и банкротство контрагента – особенности списания его задолженностей.

ДРУГИЕ АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Налог на добавленную стоимость.

• Аванс как задолженность — налогообложение при получении обеспечительного и т.п. платежа. К сальдовому методу исчисления НДС с авансов.
• Возможен ли «перенос» продавцом вычета НДС, начисленного с аванса. Когда покупатель должен восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса.
• Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности (самостоятельно, по решению суда и др.).

2. Налог на прибыль.

• Внесение задолженности в уставный капитал и в качестве вклада в имущество.
• Резерв сомнительных долгов в налоговом учете.
• Проблемные ситуации при списании безнадежной задолженности.
• Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ