Дебиторская и кредиторская задолженность: бухгалтерский учет и налогообложение

КАКИЕ СИТУАЦИИ АКТУАЛИЗИРОВАЛА ПАНДЕМИЯ

1. Изменение цен реализованных товаров (работ, услуг) – ошибка или новое обстоятельство, как применять ст.54 НК РФ.

2. Предоставление скидок – различия между бухгалтерским и налоговым учетом.

3. Оплата с отсрочкой и в рассрочку – страхуемся от налоговых рисков.

4. Расчеты в не денежной форме – отступное, зачет, новация.

5. Возврат товаров и авансов – НДС и налог на прибыль.

6. Уступка прав требования – использование при договорах в у.е. и в иностранной валюте.

7. Прощение долга – как учесть прощенную сумму в налоговых расходах.

8. Финансовая помощь в рамках холдинга – налоговые риски ликвидированы.

9. Ликвидация и банкротство контрагента – особенности признания доходов и расходов.

10. Изменение акцентов при резервировании сомнительных долгов.

ДРУГИЕ АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Бухгалтерский учет.

• ФСБУ 5/2019 и ФСБУ 25/2018 – продолжение внедрения норм МСФО по учету задолженности в РСБУ.

2. Налог на прибыль.

• Внесение задолженности в уставный капитал и в качестве вклада в имущество.
• Резерв сомнительных долгов в налоговом учете.
• Проблемные ситуации при списания безнадежной задолженности.
• Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.

3. Налог на добавленную стоимость.

• Аванс как задолженность — налогообложение при получении обеспечительного и т.п. платежа. Возможен ли «перенос» продавцом вычета НДС, начисленного с аванса.
• Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности (самостоятельно, по решению суда и др.).

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ