8 495 260-7888
Пн-пт 8:30-19:30   Заказать звонок
Вебинар

Доходы, расходы, убытки, резервы: сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета в 2020 году

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

 
23 апреля 2020, c 10:00 до 17:00
 
8 академических часов
 
Запись

План мероприятия

1. Признание доходов:

  • Реализация товаров (в т. ч. Недвижимости).
  • Реализация работ (услуг), в том числе по длительным договорам.
  • Внереализационные доходы.

 2. Признание расходов:

  • Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:
    — Соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, последние разъяснения ФНС и судебная практика);
    — Соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность).
  • Особенности признания отдельных видов расходов:
    — Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата);
    — Представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов);
    — Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода гсм);
    — Компенсации за использование личного имущества в служебных целях;
    — Арендные платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы);
    — Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению);
    — Расходы в пользу сотрудников (питание, лечение, отдых).

3. Учет убытков:

  • Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов).
  • Уступка права требования.
  • Реализация амортизируемого имущества.

4.  Резервы:

  • По сомнительным долгам.
  • На отпуска.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ.

Вопросы, на которые были даны ответы

Как отражать существенные ошибки прошлых лет через сторно?, Если расходы затрагивают и налоговый и бухгалтерский учет. Это нормально,что будет разница в бухгалтерском и налоговом учете текущего периода?
Добрый день!
В связи с внесением поправок в НК РФ при расчете налога на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с реализацией можно учесть расходы на СИЗ для сотрудников, дезинфекцию помещений, на оборудование для диагностики и лечения коронавирусной инфекции. Как учесть данные расходы:
В бухгалтерском учете:
-Как расходы по обычным видам деятельности, если сотрудники заняты в основном производстве (п. 5,7.ПБУ 10/99) – например, маски, перчатки; прочие расходы в иных случаях ( п. 11,12 ПБУ 10/99)
-Или все расходы, произведенные в связи с коронавирусной инфекцией, учитываются в составе прочих расходов (п. 13 ПБУ 10/99)
В налоговом учете:
-Все расходы, произведенные в связи с коронавирусной инфекцией, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией
-Маски, перчатки – можно учесть в составе материальных расходов; расходы на дезинфекцию, оборудование для диагностики – в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, почему какие-то расходы мы отражаем на затратных счетах (20,26,44), а какие-то относим сразу на расход (91сч), например, банковская комиссия?
Организация, осуществляет управление других организаций.
Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на командировки в связи с проведением встреч
1. с партнерами организаций, находящихся под управлением;
2. со связанными сторонами, если хозяйственная деятельность с ними не ведется
3. с потенциальными партнерами, если договор с ними не заключили
В чем различие в части отчётности между исправительным счетом-фактурой и корректировочным? Если мы проводим ИСФ в следующем отчетном периоде, а не в том, в котором был первоначальный, то это приводит к возникновению недоимки и налоговая нам начислит пени, а нам надо будет пересдать отчетность. А если эта корректировочный с-ф?
У нас есть счёт-фактура 2019 года и исправительный к ней, но мы не отразили в 2019 году ни первоначальный, ни исправительный. Нам их надо отразить во 2 кв 20 года и как это повлияет на отчетность? Можем ли мы провести сразу исправительный с-ф не отражая у учете первоначальный?
Момент отсчета срока исковой давности - три года, отсчитывается с момента последнего поступления или последней сверки или последнего официального письма с просьбой погасить долг?
Резервы по сомнительным долгам мы создаваем тогда же, когда проводим инвентаризацию задолженности, не реже раза в год — перед составлением годовой отчетности. Проводки:
Проводка Операция
Д 91 — К 63 Создан резерв по сомнительным долгам. Документ…?
Д 63 — К 62 (60, 76, 58-3) Безнадежный долг списан за счет резерва. Документ…?
Д 63 — К 91 Восстановлен резерв. Документ…?
Могли бы подсказать какими документами отражается каждая проводка?
Как осуществляется списание дебиторской и кредиторской задолженностей, если контрагент валютный? По какому курсу валют произвести списание?
По агентскому договору агент предоставил услуги по организации командировки в марте : брони авиабилетов, приобрел для сотрудников проживание в гостинице . Отчёт агента с подтверждающими документами ( документы датированы мартом)
агент предоставил в апреле ( датированный мартом), этот отчёт мы мы с апреле и подписали. Сотрудники были в командировке в марте ( летами, проживали). Подскажите в каком периоде отразить: расходы по авиабилетам, по гостиницам, вознаграждение агента
Если акт оказанных услуг( не работы) от. 31.03, а акт подписан заказчиком 03.04, когда призна ь расходом?
Как признается выручки при реализации НМА (товарные знаки). Связано ли это с регистрацией права собственности? И в какой момент покупатель ставит НМА на баланс и начинает амортизировать?
При согласовании договора согласовывается форма акта ( выполненных работ, оказанных услуг, приемки - передачи ТМЦ). В случае если будет подписан акт по иной форме, будет ли это прецедентом для не признания расходов?
Достаточно ли Служебной записки от подотч. лица с пояснением причин отмены командировки - для принятия расходов.?или какими документами это оформить?
Если мы обучаем всех сотрудников бухгалтерии ( 12 чел) и оплачиваем им сдачу экзамена на соответствие профстандарту "Бухгалтер" , это будет экономически обосновано, с Вашей точки зрения?
К вопросу: "Момент отсчета срока исковой давности - три года, отсчитывается с момента последнего поступления или последней сверки или последнего официального письма с просьбой погасить долг?" Если нет, ни акта сверки, ни письма с поосьбой погасить зад-ть, ни перепески подтверждающией, ничего нет. С какого момента начнется отсчет срока исковой давности в таком случае?
в период с 2017г. заключен договор с организацией по предоставлению услуг интернет. Документы за 2017и 2018г получены только в 2019г. Как правильно учесть расходы за 2017-2018 г - в качестве убытков прошлых лет в декларации за 2019г. или правильно сдать уточненки по налогу на прибыль за 2017г по соответствующим расходам , и по 2018г. ? склоняюсь к уточненкам
Должна ли организация заплатить НДС с кредиторской задолженности, которую включаем для налога на прибыль по сроку исковой давности или если кредитор ликвидирован?
В резерв по отпускам нужно ли включать страховые взносы?
В случае если сотрудник перегулял отпуск, нужно ли на конец года отразить его задолжненность перед оранизацией? а в налоговом учете нужно что-то корректировать?
Если в прошлом году был неверно удержан НДФЛ проводкой Дт70-Кт68. Как скорректировать задолженность в текущем периоде? Это можно сделать через сторно? И получается только в бухгалтерском учете?
Дополнение к вопросу: "В чем различие в части отчётности между исправительным счетом-фактурой и корректировочным? Если мы проводим ИСФ в следующем отчетном периоде, а не в том, в котором был первоначальный, то это приводит к возникновению недоимки и налоговая нам начислит пени, а нам надо будет пересдать отчетность. А если эта корректировочный с-ф?
У нас есть счёт-фактура 2019 года и исправительный к ней, но мы не отразили в 2019 году ни первоначальный, ни исправительный. Нам их надо отразить во 2 кв 20 года и как это повлияет на отчетность? Можем ли мы провести сразу исправительный с-ф не отражая у учете первоначальный?"
Вопрос про входящий НДС.
Дополнение к вопросу: "Как осуществляется списание дебиторской и кредиторской задолженностей, если контрагент валютный? По какому курсу валют произвести списание?"
А если в договоре установлен фиксированный курс, то по фиксировннному курсу?
Можно спросить по списанию кредиторской задолженности по авансам полученным. При получении НДС уплатили в бюджет. При списании кредиторки включать в расход в полной сумме? ( с учетом НДС)?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты