Лекция

Доходы, расходы, убытки, резервы: сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

19 ноября 2020, c 10:00 до 16:00

7 академических часов

Для всех, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. Признание доходов:

Реализация товаров (в т.ч. недвижимости);
Реализация работ (услуг), в том числе по длительным договорам;
Внереализационные доходы.

2. Признание расходов:

Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:
— Соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, последние разъяснения ФНС и судебная практика);
— Соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность).
Особенности признания отдельных видов расходов:
— Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата).
— Представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов).
— Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ).
— Компенсации за использование личного имущества в служебных целях.
— Арендные платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, улучшения арендованного имущества).
— Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению).
— Расходы на обучение сотрудников.
— Расходы в пользу сотрудников (питание, лечение, отдых).
— Расходы на обеспечение санитарной безопасности.

3. Учет убытков:

Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
Уступка права требования;
Реализация амортизируемого имущества.

4. Резервы:

По сомнительным долгам.
На отпуска.

5. Признание доходов (расходов) прошлых лет. Применение ст.54 НК РФ. Общие вопросы исчисления налоговой базы

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

Здравствуйте, вопрос по обучению сотрудников: 15.10.2020 г изменилась формулировка п. 3 ст 264 НК РФ с «с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию» на «с российской образовательной организацией (…), имеющими право на ведение образовательной деятельности». Требуется ли лицензия на образовательную деятельность для включения в расходы затрат на обучающий семинар? Что подразумевает данная формулировка под понятием "право на ведение образовательной деятельности"? Достаточно ли акта оказанных услуг для учета в налоговом учете затрат на обучающий семинар?

Доброе утро! Организация приобрела планшеты для управленческого персонала, вдача пока не планируется. ОС приняты на учет как основные средства в запасе, правомерно ли начислять амортизацию в бухгалтерском учете на счет 26?

Добрый день.
ЮЛ-1 является учредителем ЮЛ-2 и ЮЛ-3.
У ЮЛ-1 – единственный учредитель ФЛ.
ЮЛ-1 получило от ЮЛ-2 и ЮЛ-3 дивиденды в 2020 году (в апреле и в июне) по протоколам от марта и мая 2020 года.
ЮЛ-1 30.06.2020 приняло решение о распределении дивидендов, единственному участнику ФЛ.
По решению, дивиденды распределяются за 2018 и 2017 год. За 2019 и 6 мес 2020 года – не распределялись.
Дивиденды, полученные от ЮЛ-2 и ЮЛ-3 в 2017,2018 годах по ставке 0%
Дивиденды, полученные от ЮЛ-2 и ЮЛ-3 в 2019,2020 годах по ставке 0%, и по ставке 13%.
Что включать в показатель Д2 при определении налоговой базы по НДФЛ. Можем ли мы не включать дивиденды полученные в 2019 и 2020 году в показатель Д2, а включить эти года при выплате дивидендов ФЛ, например по итогам 2020 года.

Добрый день! Мы оказываем физ. лицам услуги по предоставлению подписки на сервис на месяц, 3 месяца и 12 месяцев. Выручка в бух учете и в налоговом учете должна признаваться на ежемесячной основе? или по факту окончания оказания услуг (в момент окончания подписки, то есть через месяц, через 3 месяца и через 12 месяцев)? или на ежедневной основе? (суть сервиса, если данные физ лица в базе изменились, им приходит смска о том, что его данные изменились)

Добрый день! Индивидуальный предприниматель-вид деятельности оптовые продажи игрушек. Система налогообложения УСН 15%. Какой датой учитывать доход при реализации товара? И какой датой учитывать расход при оплате поставщику за товар?

УСН 15% -субсидии полученные по постановлению №576, также не учитываются в доходах и расходах?

Добрый день! Может ли индивидуальный предприниматель на ОСНО учитывать доходы и расходы по методу "начисления" или только по "кассовому" методу?

Добрый день. Можно ли выписывать путевые листы на один месяц, если компания не занимается перевозками (грузовыми и пассажирскими)? Автомобили у директора и руководителя отдела используются для служебных поездок.

А предоставление в аренду помещения - это услуги или работы?

Покупаем макулатуру и вторсырье (пленка, пластассовые ящики) у юр.лиц и физ.лиц. Как правильно и в каком объеме должны быть оформлены документы на покупку этих товаров от физ.лиц, чтобы у налогового органа не возникло сомнений, и эти расходы не выкинули?

Добрый день. Договор транспортной экспедиции. Экспедитор по сути - посредник. Какие документы запросить у него в рамках проявления должной осмотрительности (ст.54.1 НК)?

Добрый день, как можно подтвердить использование служебного автомобиля в деятельности организации, если компания не отражает расходы на топливо (нет чеков на бензин)? Можно ли составить в таком случае путевые листы, в которых отражать только маршруты движения, например за месяц?

Оказаны услуги рекламы в интернете (Яндекс) в сентябре. Акт от 30.09.2020 выставлен по ЭДО и подписан поставщиком 02.10.20 (дата указана в подписи). Для поставщика момент признания дохода сентябрь (спасибо, очень хорошо объяснили), а потребитель услуги когда признает расход в сентябре или октябре?

ТМЦ приобретен 20.04.2019г. Какой отчетный период по НДС последний, в котором входной НДС можно принять к вычету? Каким образом считается этот период?
Текст_заказа_служ-е: Feedback

МУП (УСН доходы минус расходы) в 2017 году заключило договор об уступке права требования исполнения обязательств на оплату задолженности за ресурсы в Городской Управой (наш учредитель). На сегодняшний день кредитор не предъявил никаких требований о погашении данного договора, срок исковой давности закончится 31.12.2020, получается мы должны списать кредиторскую задолженность и учесть в доходах эту сумму в 2020 году?

Добрый день.
Компания планирует строительство производственного комплекса. В 2019г производились расходы на ТЭО и ДОН, на прочие подготовительные работы: консультационные расходы, концептуальные изыскания, заказывали анализ почвы и воды. Договор аренды земли не заключен. Находится в работе. Указанные расходы отнесены 97 сч. "расходы на освоение нового производства", расходы в налоговом учете списаны на убытки. Правильно ли классифицированы расходы?
В 2020 году заключен трехсторонный договор на FEED (шире нашего ПИР - создание предпроектной документации, отбор подрядчиков, проект бюджета и т.п.) - по которому два совладельца в равной степени каждый имеют права по 100% на документацию FEED. Работы сдаются поэтапно подписанными актами. При этом оплату по подписанным актам двумя совладельцами и исполнителем, осуществляет один из совладельцев. При этом, если по результатам FEED, будет принято отрицательное инвест. решение, т.е. строительства не будет, то права полностью за определенную плату перейдет к совладельцу, который осуществлял платежи. Если положительное решение о строительстве, то совладелец, который не оплачивал контракт, получает полные права и задолженность перед вторым совладельцем.
Вопрос: на каком счете отражаются данные расходы и у кого из совладельцев в какой момент? или обоих совладельцев, то в какой сумме, если у обоих права на 100%? Используется счет 08 или 97?
С заключением договора заключен сопутствующий договор с подрядчиком на техническое сопровождение данного проекта. Как они отражаются, на каком счете? Используется счет 08 или 97?
С подписанием указанного договора все прочие расходы которые мы отражали до этого на 97 (например зар.плата) как должны отражаться, так же на 97 или уже 08, если используется 08?

А если кап ремонт без разрешения собственника, то при расторжении договора я передам как объект основных средств?

Может ли физическое лицо, являясь учредителем и ИП а также генеральным директором компании сдавать в аренду помещения для своей организации, принадлежащее ему лично?
В договоре аренды фигурирует одна и та же Ф.И.О. Не являетс ли это аффилированностью? Спасибо.

Наша организация отгрузила товар покупателю на сумму 159 782 рубля в июне 2019 года, доставка была за наш счет транспортной компанией.
Часть догла была закрыта зачетом встречных однородных обязательств (они нам также поставляли товар). Оригиналов документов по нашей отгрузке и акта взаимозачета покутель нам не вернул. На оставшуюся часть долга в размере 92 433.54 рублей в бух.учете был создан резерв по сомнительным долгам. Покупателю направлена претензия на погашение задолженности. Ответа от покупателя нет, в суд не обращались (по какой причине, мне бухгалтеру, не известно).
В этом месяце, по средствам информации об организациях размещенной в СБиС о данном контрагенте появилась информация, что он признан банкротом.
Что в данной ситуации мы можем предпринять: направить повторно претензию, подать в суд? В какой момент мы можем что то сделать с дебиторкой, списать в расходы?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты