8 495 260-7888
Пн-пт 8:30-19:30   Заказать звонок
Лекция

Доходы, расходы, убытки, резервы: сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

 
19 ноября 2020, c 10:00 до 16:00
 
7 академических часов
 
Запись

План мероприятия

1. Признание доходов:

  • Реализация товаров (в т.ч. недвижимости);
  • Реализация работ (услуг), в том числе по длительным договорам;
  • Внереализационные доходы.

 2. Признание расходов:

  • Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:
    — Соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, последние разъяснения ФНС и судебная практика);
    — Соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность).
  • Особенности признания отдельных видов расходов:
    — Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата).
    — Представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов).
    — Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ).
    — Компенсации за использование личного имущества в служебных целях.
    — Арендные платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, улучшения арендованного имущества).
    — Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению).
    — Расходы на обучение сотрудников.
    — Расходы в пользу сотрудников (питание, лечение, отдых).
    — Расходы на обеспечение санитарной безопасности.

3. Учет убытков:

  • Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
  • Уступка права требования;
  • Реализация амортизируемого имущества.

4. Резервы:

  • По сомнительным долгам.
  • На отпуска.

5. Признание доходов (расходов) прошлых лет. Применение ст.54 НК РФ. Общие вопросы исчисления налоговой базы

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ 

Вопросы, на которые были даны ответы

Здравствуйте, вопрос по обучению сотрудников: 15.10.2020 г изменилась формулировка п. 3 ст 264 НК РФ с «с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию» на «с российской образовательной организацией (…), имеющими право на ведение образовательной деятельности». Требуется ли лицензия на образовательную деятельность для включения в расходы затрат на обучающий семинар? Что подразумевает данная формулировка под понятием "право на ведение образовательной деятельности"? Достаточно ли акта оказанных услуг для учета в налоговом учете затрат на обучающий семинар?
Доброе утро! Организация приобрела планшеты для управленческого персонала, вдача пока не планируется. ОС приняты на учет как основные средства в запасе, правомерно ли начислять амортизацию в бухгалтерском учете на счет 26?
Добрый день.
ЮЛ-1 является учредителем ЮЛ-2 и ЮЛ-3.
У ЮЛ-1 – единственный учредитель ФЛ.
ЮЛ-1 получило от ЮЛ-2 и ЮЛ-3 дивиденды в 2020 году (в апреле и в июне) по протоколам от марта и мая 2020 года.
ЮЛ-1 30.06.2020 приняло решение о распределении дивидендов, единственному участнику ФЛ.
По решению, дивиденды распределяются за 2018 и 2017 год. За 2019 и 6 мес 2020 года – не распределялись.
Дивиденды, полученные от ЮЛ-2 и ЮЛ-3 в 2017,2018 годах по ставке 0%
Дивиденды, полученные от ЮЛ-2 и ЮЛ-3 в 2019,2020 годах по ставке 0%, и по ставке 13%.
Что включать в показатель Д2 при определении налоговой базы по НДФЛ. Можем ли мы не включать дивиденды полученные в 2019 и 2020 году в показатель Д2, а включить эти года при выплате дивидендов ФЛ, например по итогам 2020 года.
Добрый день! Мы оказываем физ. лицам услуги по предоставлению подписки на сервис на месяц, 3 месяца и 12 месяцев. Выручка в бух учете и в налоговом учете должна признаваться на ежемесячной основе? или по факту окончания оказания услуг (в момент окончания подписки, то есть через месяц, через 3 месяца и через 12 месяцев)? или на ежедневной основе? (суть сервиса, если данные физ лица в базе изменились, им приходит смска о том, что его данные изменились)
Добрый день! Индивидуальный предприниматель-вид деятельности оптовые продажи игрушек. Система налогообложения УСН 15%. Какой датой учитывать доход при реализации товара? И какой датой учитывать расход при оплате поставщику за товар?
УСН 15% -субсидии полученные по постановлению №576, также не учитываются в доходах и расходах?
Добрый день! Может ли индивидуальный предприниматель на ОСНО учитывать доходы и расходы по методу "начисления" или только по "кассовому" методу?
Добрый день. Можно ли выписывать путевые листы на один месяц, если компания не занимается перевозками (грузовыми и пассажирскими)? Автомобили у директора и руководителя отдела используются для служебных поездок.
А предоставление в аренду помещения - это услуги или работы?
Покупаем макулатуру и вторсырье (пленка, пластассовые ящики) у юр.лиц и физ.лиц. Как правильно и в каком объеме должны быть оформлены документы на покупку этих товаров от физ.лиц, чтобы у налогового органа не возникло сомнений, и эти расходы не выкинули?
Добрый день. Договор транспортной экспедиции. Экспедитор по сути - посредник. Какие документы запросить у него в рамках проявления должной осмотрительности (ст.54.1 НК)?
Добрый день, как можно подтвердить использование служебного автомобиля в деятельности организации, если компания не отражает расходы на топливо (нет чеков на бензин)? Можно ли составить в таком случае путевые листы, в которых отражать только маршруты движения, например за месяц?
Оказаны услуги рекламы в интернете (Яндекс) в сентябре. Акт от 30.09.2020 выставлен по ЭДО и подписан поставщиком 02.10.20 (дата указана в подписи). Для поставщика момент признания дохода сентябрь (спасибо, очень хорошо объяснили), а потребитель услуги когда признает расход в сентябре или октябре?
ТМЦ приобретен 20.04.2019г. Какой отчетный период по НДС последний, в котором входной НДС можно принять к вычету? Каким образом считается этот период?
Текст_заказа_служ-е: Feedback
МУП (УСН доходы минус расходы) в 2017 году заключило договор об уступке права требования исполнения обязательств на оплату задолженности за ресурсы в Городской Управой (наш учредитель). На сегодняшний день кредитор не предъявил никаких требований о погашении данного договора, срок исковой давности закончится 31.12.2020, получается мы должны списать кредиторскую задолженность и учесть в доходах эту сумму в 2020 году?
Добрый день.
Компания планирует строительство производственного комплекса. В 2019г производились расходы на ТЭО и ДОН, на прочие подготовительные работы: консультационные расходы, концептуальные изыскания, заказывали анализ почвы и воды. Договор аренды земли не заключен. Находится в работе. Указанные расходы отнесены 97 сч. "расходы на освоение нового производства", расходы в налоговом учете списаны на убытки. Правильно ли классифицированы расходы?
В 2020 году заключен трехсторонный договор на FEED (шире нашего ПИР - создание предпроектной документации, отбор подрядчиков, проект бюджета и т.п.) - по которому два совладельца в равной степени каждый имеют права по 100% на документацию FEED. Работы сдаются поэтапно подписанными актами. При этом оплату по подписанным актам двумя совладельцами и исполнителем, осуществляет один из совладельцев. При этом, если по результатам FEED, будет принято отрицательное инвест. решение, т.е. строительства не будет, то права полностью за определенную плату перейдет к совладельцу, который осуществлял платежи. Если положительное решение о строительстве, то совладелец, который не оплачивал контракт, получает полные права и задолженность перед вторым совладельцем.
Вопрос: на каком счете отражаются данные расходы и у кого из совладельцев в какой момент? или обоих совладельцев, то в какой сумме, если у обоих права на 100%? Используется счет 08 или 97?
С заключением договора заключен сопутствующий договор с подрядчиком на техническое сопровождение данного проекта. Как они отражаются, на каком счете? Используется счет 08 или 97?
С подписанием указанного договора все прочие расходы которые мы отражали до этого на 97 (например зар.плата) как должны отражаться, так же на 97 или уже 08, если используется 08?
А если кап ремонт без разрешения собственника, то при расторжении договора я передам как объект основных средств?
Может ли физическое лицо, являясь учредителем и ИП а также генеральным директором компании сдавать в аренду помещения для своей организации, принадлежащее ему лично?
В договоре аренды фигурирует одна и та же Ф.И.О. Не являетс ли это аффилированностью? Спасибо.
Наша организация отгрузила товар покупателю на сумму 159 782 рубля в июне 2019 года, доставка была за наш счет транспортной компанией.
Часть догла была закрыта зачетом встречных однородных обязательств (они нам также поставляли товар). Оригиналов документов по нашей отгрузке и акта взаимозачета покутель нам не вернул. На оставшуюся часть долга в размере 92 433.54 рублей в бух.учете был создан резерв по сомнительным долгам. Покупателю направлена претензия на погашение задолженности. Ответа от покупателя нет, в суд не обращались (по какой причине, мне бухгалтеру, не известно).
В этом месяце, по средствам информации об организациях размещенной в СБиС о данном контрагенте появилась информация, что он признан банкротом.
Что в данной ситуации мы можем предпринять: направить повторно претензию, подать в суд? В какой момент мы можем что то сделать с дебиторкой, списать в расходы?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты