Годовая отчетность за 2025 г. Особенности учета в сложных ситуациях

1. Особенности формирования отдельных показателей баланса:

• отражение капитальных вложений в балансе;
• переквалификация внеоборотных и оборотных активов (ОС, НМА);
• внеоборотные активы к продаже;
• отражение запасов в бухгалтерском балансе;
• расходы и доходы будущих периодов;
• денежные средства в проблемных банках;
• финансовые вложения и их обесценение;
• оценочные обязательства по ПБУ 8/2010;
• дебиторская задолженность: состав, выделение долгосрочной и краткосрочной задолженности,
• резерв сомнительных долгов;
• кредиторская задолженность организации: расшифровка, распределение на долгосрочную и краткосрочную задолженность;
• займы, кредиты и проценты по ним;
• дивиденды по итогам года.

2. Особенности составления Отчета о финансовых результатах.

3. Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах.

• Существенная информация об организации, финансовом положении, сопоставимости данных, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности.
• Составление и обязательные элементы учетной политики организации (ПБУ 1/2008). Ретроспективный пересчет показателей бухгалтерской отчетности в связи с изменением в учетной политике.
• События после отчетной даты (ПБУ 7/98), Информация о связанных сторонах (ПБУ 11/2008),

4. Исправление ошибок в бухгалтерской отчетности в свете требований ПБУ 22/2010. Критерии существенной ошибки. Ретроспективный пересчет показателей бухгалтерской отчетности при исправлении существенных ошибок.

5. Упрощенный порядок учета. Особенности ведения учета и формирования отчетности субъектами малого предпринимательства Информация Минфина России N ПЗ-3/2024.

6. Администрирование налогообложения.

• Основные положения налоговой реформы 2025 года и их влияние на отчетность.
• ФНС назвала случаи, когда в уведомлении об исчисленных налогах чаще всего возникают ошибки.
• Перечень контрольных соотношений, применяемых для обнаружения факта нарушения порядка заполнения уведомления.
• Пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами».
• Гражданско-правовые договоры с самозанятыми и их переквалификация в трудовые.

7. НДС.

• Законен ли в рамках камеральной проверки по НДС запрос штатного расписания – и позиция суда.
• Сложные случаи применение налоговых вычетов: командировочные, представительские расходы, ОС, НМА, частичный вычет и т. д.
• Вычет НДС без счетов-фактур – позиция ФНС РФ и судов.
• Взыскание с контрагента сумму вычета по НДС, который не получен по его вине.
• НДС на компенсацию за утраченное подрядчиком оборудование.
• Начислять ли НДС со стоимости бесплатных обедов для сотрудников.
• Соотношение момента фактической передачи результатов работ и подписания акта. Договоры поставки с особыми условиями передачи товаров. Этапы выполненных работ. Нужно ли платить НДС по работам, если счета-фактуры выставлены, а акты не подписаны.
• Сколько звеньев в цепочке сделок может проверить ИФНС. Когда разрывы в цепочке НДС не повод для отказа в вычетах. Можно ли лишиться вычета, если ИФНС не сможет определить, как поставщик получил товар.
• Можно ли через суд заставить контрагента сдать уточненную декларацию для получения вычета НДС
• Нужно ли восстанавливать НДС при возврате товара, если нет корректировочного счета-фактуры.
• Когда заканчивается трехлетний срок для реализации права на получение вычета по НДС.

8. Налог на прибыль.

• Расходы подотчетного лица кассовые чеки без первички не подтверждают.
• Может ли ИФНС доначислять налоги по данным ККТ.
• Можно ли снимать расходы из-за ошибок в бухучете.
• Нужна ли инвентаризация и приказ о списании дебиторской задолженности для ее учета в расходах
• Расхождение данных декларации и регистров налогового учета.
• Списание дебиторской и кредиторской задолженности. Когда для признания долга безнадежным недостаточно истечения срока исковой давности. Несвоевременное списание безнадежной дебиторской задолженности в расходы. Проблемы дебиторов и кредиторов, исключенных из ЕГРЮЛ.
• Сложные вопросы признания и документальное подтверждение отдельных видов расходов: материальные расходы, выплаты в пользу работников, арендные платежи, командировочные расходы, представительские расходы, расходы на рекламу, транспортные расходы, потери от брака и др.
• Создание резервов – помогает ли это оптимизировать налоговую базу.
• Обоснованность распределения расходов на прямые и косвенные расходы, формирование стоимости незавершенного производства. Когда затраты на ремонт являются прямыми.

9. НДФЛ и страховые взносы.

• Иногородние работники: взносами облагают питание после трудоустройства.
• Единая предельная база по взносам.Высокий тариф по взносам на травматизм из-за позднего подтверждения деятельности суд отменил. Неверный регистрационный номер в ЕФС-1 не основание считать отчет не представленным.
• Материальная помощь, оплата дополнительного отпуска, путевок и питания – взносы не начисляются – позиция судов.
• Организация не получила запрос СФР по больничному листу из-за сбоя программы оператора, суд отменил штраф.
• Взносы на травматизм: суд счел, что компенсации за разъездную работу не включают в базу.
• Договор оказания услуг суд признал трудовым.Заполнение ЕФС-1 при удаленной работе.
• Если страхователь подал документы с опозданием.
• Компенсация за задержку зарплаты облагается взносами и НДФЛ.

10. Налог на имущество.

• Какое имущество считать недвижимостью.
• Неправильное применение налоговой ставки не дает права налогоплательщику скорректировать налоговую базу в периоде выявления ошибки.
• Как считать налог, если часть здания облагают по среднегодовой стоимости.
• Оборудование в составе здания.
• Является ли здание под снос объектом налогообложения налогом на имущество.
• Передача покупателю объекта недвижимости в последний день отчетного периода не освобождает от уплаты налога на имущество.
• Нежилые помещения в качестве товара.
• Налогоплательщик не вправе выделять из недвижимого объекта его движимые части для применения налоговых льгот.
• Для целей принятия на учет объекта ОС имеет значение не любое использование, а только основное — направленное на получение экономических выгод.
• Когда переоценка ОС не помогла снизить налог на имущество.
• Отсутствие государственной регистрации в ЕГРН не является безусловным основанием для отнесения спорных объектов к движимому имуществу.

11. Разъяснения Минфина и ФНС РФ, судебная практика.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

10 980 руб.

 

бесплатно для наших клиентов

Купить