Налог на прибыль: доходы, расходы, резервы, убытки

План

Скачать программу
в PDF

1. Признание доходов:

• реализация недвижимости;
• реализация работ, в том числе по длительным договорам;
• реализация услуг.

2. Признание расходов:

• Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:
  — соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора);
  — соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность).
• Особенности признания отдельных видов расходов:
  — командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата);
  — представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов);
  — расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ) ;
  — арендные платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы);
  — расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению);
  — расходы в виде процентов по займам и кредитам (порядок признания, определение предельной суммы, учитываемой в расходах).

3. Учет убытков:

• безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
• уступка права требования;
• реализация амортизируемого имущества
• убытки прошлых лет.

4. Резервы в бухгалтерском и налоговом учете:

• резерв по сомнительным долгам, новые правила с 2018 года;
• резерв на оплату отпусков;
• резерв на ремонт основных средств.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ