Лекция

Налог на прибыль, НДС и налог на имущество в 2022 году

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

21 июня 2022, c 10:00 до 16:00

7 академических часов

Бухгалтер, ОСН

Запись завершена

План

1. Налог на прибыль.

Изменения 2022 года:
— Доходы, не облагаемые налогом;
— Перенос убытков прошлых лет;
— Начисление амортизации по ос после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
— Учет расходов на НИОКР;
— Учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018);
— Учет курсовых разниц и др.
Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль:
— Признание расходов – требования ст.252 НК РФ о документальном подтверждении и обосновании расходов, требования к оформлению документов с учетом ФСБУ 27/2021;
— Учет основных средств: основные различия между налоговым и бухгалтерским учетом в свете перехода на ФСБУ 6/2020.
Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ.

2. НДС.

Изменения 2022 года:
— Льгота по услугам общепита;
— Уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физических лиц.
Сложные и спорные вопросы:
— Раздача товаров в рекламных целях;
— Списание имущества с баланса;
— Авансы, полученные в денежной и безденежной форме;
— Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам;
— Вычет в течение 3-х лет – как считать три года;
— Исправление счетов-фактур при выявлении ошибок, в том числе в реквизитах прослеживаемости;
— Осуществление облагаемых и необлагаемых операций, учет «входного» НДС, раздельный учет, применение правила 5%.

3. Налог на имущество.

Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС.
Изменения на 2022 год, освобождение от представления отчетности в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
Неотделимые улучшения арендованного имущества.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Запись завершена

Вопросы, на которые были даны ответы

Общество ведёт раздельный учет «входного» НДС согласно ст. 170 Налогового Кодекса Российской Федерации.
В связи с превышением общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав по операциям, не подлежащим налогообложению, размера, установленного п. 4 ст. 170 НК РФ (>5 %), Общество распределяет сумму «входного» НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями, принимает к вычету либо учитывает в стоимости товаров (работ, услуг) в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению.
В связи с изменением расценок с 01.01.2022 Обществом во 2 квартале 2022 были заключены дополнительные соглашения (далее–ДС) к доходным и расходным договорам на изменение стоимости как реализованных, так и приобретенных работ (услуг) с распространением действия ДС на прошлые периоды.
В этой связи просим оказать помощь в отношении порядка определения пропорции для раздельного учета «входного» НДС, а именно:
1. В случае корректировки стоимости реализованных работ (услуг).
Первичные счета-фактуры оформлены в январе 2022 г. (1 квартал 2022). ДС на изменение стоимости заключены в июне 2022 г. (2 квартал 2022). Корректировочные счета-фактуры по реализации работ (услуг) оформлены в июне 2022 г. и отражены в книге продаж (книге покупок) во 2 квартале 2022 г.
В каком порядке учитываются показатели корректировочных счетов-фактур при определении пропорции для раздельного учета «входного» НДС:
- корректировочные счета-фактуры подлежат отражению в книге продаж за 2 квартал 2022 г.; корректировка выручки не участвует в расчете пропорции для раздельного учета «входного» НДС за 2 квартал 2022 г.; требуется пересчет пропорции для раздельного учета «входного» НДС за 1 квартал 2022 г. [1] (Письмо Минфина России от 09.07.2018 N 03-07-11/47590);
- корректировочные счета-фактуры подлежат отражению в книге продаж за 2 квартал 2022 г.; корректировка выручки участвует в расчете пропорции для раздельного учета «входного» НДС за 2 квартал 2022 г.; пересчет пропорции для раздельного учета «входного» НДС за 1 квартал 2022 г. не требуется.
2. В случае корректировки (уменьшения) стоимости приобретенных работ (услуг).
Первичный счет-фактура оформлен в сентябре 2021 г., НДС принят к вычету в пропорции раздельного учета «входного» НДС за 3 квартал 2021 г.
ДС на изменение стоимости работ (услуг) подписано в декабре 2021 г., корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости и суммы НДС оформлен в декабре 2021 г.
Просим разъяснить, в пропорции какого квартала (3 квартал 2021, 4 квартал 2021) следует восстановить сумму НДС по корректировочному счету-фактуре.

Добрый день, можно ли зачесть переплату по налогу на прибыль субъекта РФ с датой уплаты более 3 лет с одного ОКТМО на другой. Если бы мы не переезжали, то могли бы пользоваться этими деньгами, а сейчас отказ ИФНС.

Добрый день! Если по арендуемому ТС меняем будку (расходы значительные). Текущие расходы или амортизируем?

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, можно ли по сф на аванс выплаченный поставщику принять к вычету ндс частично?

Татьяна Леонидовна, большое спасибо!
Слушать и видеть Вас всегда полезно и радостно))

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты