Налог на прибыль, НДС и налог на имущество в 2022 году

План мероприятия

Скачать программу
в PDF

 1. Налог на прибыль.

• Изменения 2022 года:
  — Доходы, не облагаемые налогом;
  — Перенос убытков прошлых лет;
  — Начисление амортизации по ос после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
  — Учет расходов на НИОКР;
  — Учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022 (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018);
  — Учет курсовых разниц и др.
• Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль:
  — Признание расходов – требования ст.252 НК РФ о документальном подтверждении и обосновании расходов, требования к оформлению документов с учетом ФСБУ 27/2021;
  — Учет основных средств: основные различия между налоговым и бухгалтерским учетом в свете перехода на ФСБУ 6/2020.
• Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ.

2. НДС.

• Изменения 2022 года:
  — Льгота по услугам общепита;
  — Уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физических лиц.
• Сложные и спорные вопросы:
  — Раздача товаров в рекламных целях;
  — Списание имущества с баланса;
  — Авансы, полученные в денежной и безденежной форме;
  — Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам;
  — Вычет в течение 3-х лет – как считать три года;
  — Исправление счетов-фактур при выявлении ошибок, в том числе в реквизитах прослеживаемости;
  — Осуществление облагаемых и необлагаемых операций, учет «входного» НДС, раздельный учет, применение правила 5%.

3. Налог на имущество.

• Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС.
• Изменения на 2022 год, освобождение от представления отчетности в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.
• Неотделимые улучшения арендованного имущества.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ