8 495 260-7888
Пн-пт 8:30-19:30   Заказать звонок
Лекция

Налог на прибыль и НДС: практика исчисления и уплаты в 2021 году

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

 
23 марта 2021, c 10:00 до 16:00
 
7 академических часов
 
Запись

План мероприятия

1. Налог на прибыль

  • Разбор нововведений 2021 года:
    — Пониженные ставки налога для IT-компаний, разъяснения Минфина и ФНС;
    — Передача имущества, имущественных прав между взаимозависимыми компаниями;
    — Расчет коэффициента капитализации по контролируемой задолженности;
    — Резерв на выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год.
  • Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок:
    — Доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем;
    — Доходы в виде списанной кредиторской задолженности;
    — Признание отдельных видов расходов (канцтовары и иные запасы для управленческих нужд (с учетом норм ФСБУ 5/2019), представительские расходы и др.);
    — Расходы, связанные с амортизируемым имуществом (амортизационная премия, понижающие и повышающие коэффициенты, приостановка начисления амортизации);
    — Убытки в виде безнадежных долгов с учетом требований ст.266 НК РФ;
    — Расходы в виде процентов по долгосрочным займам с отсрочкой уплаты процентов.
  • Применение ст.54 НК РФ при исправлении ошибок, несвоевременном признании доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, и в иных ситуациях.

 2. НДС

  • Разбор нововведений 2021 года:
    — Порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО;
    — новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
    — НДС при продаже и приобретении прав на иностранное ПО, исполнение обязанностей налогового агента по НДС.
  • «Экспорт» работ (услуг), применение вычетов, заполнение декларации и раздельный учет НДС.
  • Исчисление НДС при безвозмездной передаче товаров, в том числе в рекламных целях; вычеты НДС по рекламным расходам, в том числе по расходам на изготовление рекламных листовок и буклетов.
  • Применение налоговых вычетов в отдельных ситуациях (вычеты по командировочным расходам, по основным средствам и нематериальным активам, по кассовым чекам и др.).
  • Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ.
  • Исправленные и корректировочные счета-фактуры: правила применения и отражения в книгах покупок и продаж.

3. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ

  • Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д.
  • Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов.
  • Примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
  • Применение ст.54.1 НК РФ в ходе камеральных и выездных проверок.
  • Перспективы развития и усиления налогового контроля.
  • Новые инструменты на службе у ФНС.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Вопросы, на которые были даны ответы

Добрый день. Компания применяет пониженные страховые взносы по ИТ-деятельности. Планируем заключать договор консорциума (простого товарищества), суть которого будет заключаться в объединении нескольких юридических лиц для разработки ПО. Прибыль, полученную по договору консорциума (простого товарищества), компания отражает как внереализационный доход (на 91 счете). Может ли компания учитывать внереализационный доход по договору консорциума (простого товарищества) как доход полученный от ИТ деятельности.
Добрый день. Компания применяет пониженные страховые взносы по ИТ-деятельности и занимается разработкой ПО. Для выполнения ряда договор мы привлекаем субподрядчиков. Т.е. часть, либо весь договор выполняем не мы, а сторонняя организация. Не будет ли рисков в рамках применения ИТ льготы?
Добрый день. Компания применяет льготу по ИТ-деятельности. В договоре с Заказчиком указано, что помимо оказания услуг по сопровождению ПО (которое ранее разрабатывали) Исполнитель оказывает услуги по ремонту, диагностики и восстановление работоспособности ПО. При этом стоимость ремонта, диагностики и восстановление работоспособности ПО отдельной суммой не выделена в контракте, а включается в общую цену контракта. Есть ли риск квалификации такого вида договора (смешанного ИТ и не ИТ) как не услуги от ИТ деятельности?
Организация перешла с 1 января 2021г с ЕНВД на ОСН.
1.Особенности составления книги покупок и принятия к вычету НДС, уплаченного при приобретении товаров в периоде применения ЕНВД.
2.На что обратят внимание налоговики при проверке «переходного» периода?
Наша организация занимается сдачей в аренду недвижимости. Данная недвижимость приобретена у организации, которая впоследствии обанкротилась. Сейчас сложилась следующая ситуация: мы оплачиваем за отопление ресурсоснабжающей организации, но договор пока на стадии переоформления. То есть договор пока заключен с организацией-банкротом. При оплате мы указываем лицевой счет организации-банкрота. Все закрывающие документы выставляются также на организацию-банкрота. Но расходы фактически несет наша организация и услуги оказываются нашей организации. как быть в данной ситуации. как нам принять расходы и в каком периоде? как доказать аудиторам и налоговой правомерность принятых расходов?
Поясните пожалуйста, если начисление и выплата годового вознаграждения происходит в середине года(после даты сдачи декларации) то когда необходимо делать инвентаризацию и какой датой отражать внереализационный доход(расход) ? (на дату начисления, на 31.12)?
Если покупатели оплатили за оказанную услугу больше суммы выставленной по акту, образовалась переплата, необходимо ли в это случае выставлять счет-фактуру на аванс. В договоре авансовые платежи не предусмотрены.
Наша организация- резидент РФ осуществляет монтаж крана другому резиденту РФ но на территории РБ с привлечением субподрядчика резидента РБ. Облагается ли наша реализация НДС?
Учредитель физическое лицо с долей 40%. Дает займ своей организации, как индивидуальный предприниматель. Можно ли проценты по займу учесть в расходах по налогу на прибыль. 2. Налоговые последствия предоставления покупателям бесплатных образцов для тестирования продукции на пищевом производстве.

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты