Лекция
Налог на прибыль и НДС 2025-2026. Изменения. Сложные и спорные вопросы. Примеры из судебной практики
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях
5 декабря 2025, c 10:00 до 16:00
7 академических часов
Бухгалтер, любой режим налогообложения
План
1. Налог на прибыль
- Изменения 2025 года:
— применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии на ПО);
— федеральный инвестиционный налоговый вычет;
— расходы на рекламу и др. - Изменения 2026 года.
- Сложные и спорные вопросы учета доходов, расходов, формирования учетной политики:
— деление расходов на прямые и косвенные;
— учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
— амортизационная премия, в том числе по объектам, в отношении которых применяется ФИНВ;
— расходы прошлых лет с учетом изменения ставки по налогу на прибыль.
2. НДС
- Изменения 2026:
— сделки с организациями и ИП, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы);
— изменение основной ставки НДС: порядок исчисления и уплаты НДС в переходный период. - Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества).
- Списание недостач, брака, неликвида: что с НДС?
- Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур.
- Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов, в том числе в условиях изменения основной ставки НДС.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
Добрый день. Организация (ОСНО, малое предприятие) приобрела автомобиль в лизинг. Для сохранения гарантии по Регламенту необходимо делать техосмотр каждые 10 000 километров. Как учесть затраты на прохождение техосмотра с учетом того, что период до следующего техосмотра определить невозможно? Можно ли учесть расходы на техосмотр единовременно?
Добрый день! Хотим уточнить, есть контрагент, оказывающий транспортные услуги, и один а/м полностью отдан главному инженеру, а именно его возят на работу и обратно. Ни в каких локальных актах это не закреплено, есть только приказ о закреплении а/м. Правомерно ли отнесение данных расходов на затратные счета?
Уточните, пожалуйста, если после 01.01.2026 стороны подпишут Акт об оказании услуг (неформализованный документ в PDF) в ЭДО, сможет ли покупатель принять к налоговому учету расходы по такому акту? Спасибо.
Скажите, пожалуйста, какое Ваше мнение о праве продавца требовать от покупателя произвести доплату НДС 2% с суммы незачтенного аванса (поставка товара/работ/услуг в 2026 году). Спасибо.
Добрый день!
Мы производим снэки и в этом году установили оборудования для честного знака, к оборудованию на каждое устройство по лиц.договору приобрели право на "промышленный интернет вещей неконкурентная лицензия на производственную линию", установлена на систему сериализации на планшеты в промышленной линии. но по сути это ПО. Эта лицензия включена в перечень российских ПО (я его запросила, все есть).
Возможно ли к таким расходам на приобретение лицензии применение коэфф 2 в НУ?
Мы производим снэки и в этом году установили оборудования для честного знака, к оборудованию на каждое устройство по лиц.договору приобрели право на "промышленный интернет вещей неконкурентная лицензия на производственную линию", установлена на систему сериализации на планшеты в промышленной линии. но по сути это ПО. Эта лицензия включена в перечень российских ПО (я его запросила, все есть).
Возможно ли к таким расходам на приобретение лицензии применение коэфф 2 в НУ?
Пропала на экране демонстрация материалов вебинара
Добрый день. Физическое лицо оплачивает товар с помощью СБП, будет ли комиссия за перевод, взимаемая кредитной организацией, облагаться НДС с 01.01.2026?
Будьте добры, привидите пример заполнения пояснительной записки для малых предприятий к ф.1и ф.2 Бухгалтерского баланса !
Добрый день!
Прошу помочь в поиске ответа на мой вопрос. Мы малое предприятие на ОСНО, оптовая продажа. У нас переодически происходит корректировка реализации не только текущего года, но и предыдущего (это может быть недовложение, брак, не реализованные товары). В свете нового поставления, возникает запрет на отражение в расчете налоговой базы по прибыль в 2025 году убытков прошлых лет. Так как выросла ставка по налогу на прибыль. Вопрос: как отражать корректировку реализации в 2025 годв за 2024г. (отгрузка была в 2024г) при расчета налоговой базы по прибыли? Можно ли в этой ситуации отражать уменьшение налоговой базы по прибыли, в текуще 2025 г и как правильно отразить в декл по налогу на прибыль??? Корректировка реализаци это текучая рабочая ситуация, а не просто неучтенные убытки прошлого года.
Прошу помочь в поиске ответа на мой вопрос. Мы малое предприятие на ОСНО, оптовая продажа. У нас переодически происходит корректировка реализации не только текущего года, но и предыдущего (это может быть недовложение, брак, не реализованные товары). В свете нового поставления, возникает запрет на отражение в расчете налоговой базы по прибыль в 2025 году убытков прошлых лет. Так как выросла ставка по налогу на прибыль. Вопрос: как отражать корректировку реализации в 2025 годв за 2024г. (отгрузка была в 2024г) при расчета налоговой базы по прибыли? Можно ли в этой ситуации отражать уменьшение налоговой базы по прибыли, в текуще 2025 г и как правильно отразить в декл по налогу на прибыль??? Корректировка реализаци это текучая рабочая ситуация, а не просто неучтенные убытки прошлого года.
Добрый день! Наша компания отгружает продукцию на экспорт. В рамках господдержки компенсируется часть затрат на производство продукции, которая уже отгружена на экспорт. Так как экспорт несырьевой, входной НДС по материалам, использованным для производства, принята вычету в предыдущих периодах. Нужно ли восстановить входной НДС по материалам, использованным при производстве этой продукции в пропорции полученной субсидии?
Добрый день. В Вашей лекции Вы сказали, что расходы, понесенные в прошлом налоговом периоде , нельзя учесть в следующих налоговых периодах. С другой стороны ст. 54 НК позволяет учесть их в периоде обнаружения ошибки. Нет ли здесь противоречия? Прокомментируйте еще раз, пожалуйста
Можно ли списать кредиторскую задолженность не дожидаясь 3 года, если организация знает абсолютно точно, что подтверждающих документов поступления товара не будет (в нашем случае товар пришел из Китая без ГТД)
Татьяна Леонидовна, вопрос по отражению расходов в декларации по налогу на прибыль. В январе 2025г. проведены от покупателя возвраты товаров, который был реализован в 2024г. В каком налоговом периоде отразить в декларации по налогу на прибыль прочие доходы по себестоимости и расходы по выручке возвращаемого товара? Считается ли возврат в 2025г. товара, который был реализован в 2024г., ошибкой прошлых лет в соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ.
Добрый день. Правильно я помню что для АУСН оставили на 2026 год лимит по НДС 60 млн.? У нас доход за этот год 40 млн (УСН 6%). Если мы со следующего года перейдем на АУСН, то мы не станем плательщиками НДС с учетом дохода этого года?
добрый день,прошу разьяснить какой ставкой ндс с 2026 года будут облагаться молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира по оквэд-2 10.51.40.210Молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, произведенные по технологии сыра
Подскажите, пожалуйста, можно ли будет в 2026 году не указывать реквизиты авансового счет-фактуры в счет-фактуре при реализации, если отгрузили раньше, чем выставили счет-фактуру на аванс (в течение 5 дней)?
При применении инвестиционного вычета уменьшается сумма налога на прибыль к уплате. Какими проводками отразить в учете данное уменьшение налога.
Как определить рыночную стоимость неотделимых улучшений по арендованным объектам, можно ли её приравнять к остаточной стоимость по бу? Или поставить условную стоимость, например прописать в передаточном акте, что стороны договорились, что рыночная стоимость равна 1000 руб.(условно)
Предприниматель на панатенте и на доходе 6%. В Декларации при УСН будет отражен доход только по 6% - это 16 млн. Денежные средства , поступившие в рамках патента 4,5 млн. Они в доход по декларации не попадают. При расчете общего Дохода за 25 год нужно ли складывать эти суммы при условии, что в Декларации при УСН только 16 млн.? От этого зависит и возможность приобретения патента и льготы по НДС
Подскажите, пожалуйста, лицензионный договор на программу для ЭВМ заключен несколько лет назад, но по нему лицензия приобретается каждый год заново. Для применения коэф 2 к расходам нужно перезаключить договор в 2025 году?
Можно ли списать кредиторскую задолженность не дожидаясь 3 года, если организация знает абсолютно точно, что подтверждающих документов поступления товара не будет (в нашем случае товар пришел из Китая без ГТД)
Можно ли списать кредиторскую задолженность не дожидаясь 3 года, если организация знает абсолютно точно, что подтверждающих документов поступления товара не будет (в нашем случае товар пришел из Китая без ГТД)
Решение суда вынесено в 2025 году, но по отношению к поставке 2024года. Согласно решения реализацию необходимо уменьшить, т.е. со стороны Поставщика будет корректировка на уменьшение (не ошибка).
В связи с тем что решение суда вынесено в 2025 году, можно учесть корректировку (расход) при расчете налога на прибыль в 2025 или это корректировочная декларация к 2025году?
В связи с тем что решение суда вынесено в 2025 году, можно учесть корректировку (расход) при расчете налога на прибыль в 2025 или это корректировочная декларация к 2025году?
Можно ли сдавать уточненные балансы?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты