Лекция
Налог на прибыль и НДС в 2020-2021 годах
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях
21 декабря 2020, c 10:00 до 16:00
7 академических часов
Для всех, любой режим налогообложения
План
При покупке данной трансляции Вы получите курс повышения квалификации — БЕСПЛАТНО.
1. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ
- Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д.
- Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов.
- Примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
- Применение ст.54.1 НК РФ в ходе камеральных и выездных проверок.
2. Налог на прибыль
- Нововведения 2020 года:
— Учет субсидий, выделяемых пострадавшим организациям, и расходов за счет этих субсидий;
— Учет расходов на СИЗ и другие мероприятия, связанные с обеспечением санитарно-эпидемиологических требований;
— Порядок уплаты ежемесячных и ежеквартальных платежей, особенности в 2020 году.
— Учет доходов и расходов при получении льготных кредитов на возобновление деятельности;
— Начисление амортизации по ОС;
— Перенос убытков на будущее. - Типичные ошибки при формировании налоговой базы:
— Доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем;
— Доходы в виде списанной кредиторской задолженности;
— Убытки в виде безнадежных долгов с учетом требований ст.266 НК РФ;
— Расходы в виде процентов по долгосрочным займам с отсрочкой уплаты процентов;
— Деление расходов на прямые и косвенные, формирование учетной политики. - Применение ст.54 НК РФ при несвоевременном признании доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов.
- Изменения на 2021 год: надо готовиться заранее.
3. НДС
- Нововведения 2020 года (реорганизация, вычеты НДС по НМА и другое).
- Исчисление НДС при безвозмездной передаче товаров, в том числе в рекламных целях; вычеты НДС по рекламным расходам, в том числе по расходам на изготовление рекламных листовок и буклетов.
- Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ.
- Счета-фактуры, критичные ошибки, корректировочные и исправленные счета-фактуры.
- Осуществление операций, облагаемых и не облагаемых НДС, раздельный учет «входного» НДС, заполнение декларации, особенности при «экспорте» работ (услуг).
- Изменения на 2021 год: готовимся заранее.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
Недопоставка в Казахстан.
По артикулу отгружалась "ванна", артикул состоит из 3-х позиций: сама ванна, 4 ножки к ней и закрывающая панель.
При приемке выяснилось, что отгрузились одни ванны, без панелей и ножек.
Покупатель в Казахстане оплатил стоимость отгрузки полностью и перечислил НДС в бюджет. Просит до-поставить недогруженный товар - ножки и панели к ваннам.
Какие документы они должны нам предоставить кроме Претензии (Акта рекламации) на недопоставку?
Как нам догрузить недопоставленный товар?
Делать корретировку на позицию "ванна" мы не можем, т.к. сами ванны отгружены.
Можем мы просто вложить ножки и панели в следующую отгрузку без оформления на них отгрузочных документов?
По артикулу отгружалась "ванна", артикул состоит из 3-х позиций: сама ванна, 4 ножки к ней и закрывающая панель.
При приемке выяснилось, что отгрузились одни ванны, без панелей и ножек.
Покупатель в Казахстане оплатил стоимость отгрузки полностью и перечислил НДС в бюджет. Просит до-поставить недогруженный товар - ножки и панели к ваннам.
Какие документы они должны нам предоставить кроме Претензии (Акта рекламации) на недопоставку?
Как нам догрузить недопоставленный товар?
Делать корретировку на позицию "ванна" мы не можем, т.к. сами ванны отгружены.
Можем мы просто вложить ножки и панели в следующую отгрузку без оформления на них отгрузочных документов?
Уважаемая, Татьяна Леонидовна!
Вот такой вопрос, пожалуйста, помогите!
Российское ООО получило кредит в банке (часть в евро, часть в рублях) и сразу направило полученные кредитные средства на погашение задолженности по кредиту связанной иностранной компании перед тем же банком.
(Цель сделки: рефинансирование кредита связанной иностранной компании. Изначально по кредитному договору между иностранной компанией и банком, российское ООО выступало залогодателем и предоставило в залог все свои активы, а когда срок кредитования подошел к концу, рефинансировать банк согласился только при условии, если заемщиком будет выступать российская организация с активами.)
Далее между российским ООО и зависимой иностранной компанией заключен договор займа на сумму погашенных обязательств за иностранную компанию.
Процентная ставка по займу между иностранной компанией и российским ООО значительно ниже, чем ставка по кредиту с банком.
Вопросы:
1. Правомерно ли включать в расходы по налогу на прибыль % по кредиту с банком в пределах сумм, не превышающих начисленные % по договору займа с иностранной компанией (которые включаются в доходы в полном объеме).
2. Правомерно ли включать в расходы по налогу на прибыль курсовые разницы по переоценке обязательств (основной долг и %) по кредиту перед банком.
С благодарностью и уважением,
Наталья
Вот такой вопрос, пожалуйста, помогите!
Российское ООО получило кредит в банке (часть в евро, часть в рублях) и сразу направило полученные кредитные средства на погашение задолженности по кредиту связанной иностранной компании перед тем же банком.
(Цель сделки: рефинансирование кредита связанной иностранной компании. Изначально по кредитному договору между иностранной компанией и банком, российское ООО выступало залогодателем и предоставило в залог все свои активы, а когда срок кредитования подошел к концу, рефинансировать банк согласился только при условии, если заемщиком будет выступать российская организация с активами.)
Далее между российским ООО и зависимой иностранной компанией заключен договор займа на сумму погашенных обязательств за иностранную компанию.
Процентная ставка по займу между иностранной компанией и российским ООО значительно ниже, чем ставка по кредиту с банком.
Вопросы:
1. Правомерно ли включать в расходы по налогу на прибыль % по кредиту с банком в пределах сумм, не превышающих начисленные % по договору займа с иностранной компанией (которые включаются в доходы в полном объеме).
2. Правомерно ли включать в расходы по налогу на прибыль курсовые разницы по переоценке обязательств (основной долг и %) по кредиту перед банком.
С благодарностью и уважением,
Наталья
Добрый день! Теряется ли вычет по НДС, если первичка поступила с большим опозданием. Например, документы за 4 кв 2017 года поступили по почте только в 4 кв 2020. Будет ли конверт со штампом основанием продления срока права применения вычета?
С уважением, Татьяна
С уважением, Татьяна
Добрый день!
Прошу Вас помочь разобраться вот в таком вопросе. с 01.01.2021 вносятся изменения в пп.26 п. 2 ст. 149 НК РФ, в связи с чем, наши поставщики нерезиденты планируют выставлять нам счета и акты с НДС на неисключительные права, которые мы сейчас покупаем без НДС, подпадая под статью 149. Вопрос: должен ли будет поставщик выставлять нам счет фактуру для возможности принимать данный НДС к вычету. а так же будем ли мы иметь в целом права принимать данный НДС к вычету.
спасибо.
Прошу Вас помочь разобраться вот в таком вопросе. с 01.01.2021 вносятся изменения в пп.26 п. 2 ст. 149 НК РФ, в связи с чем, наши поставщики нерезиденты планируют выставлять нам счета и акты с НДС на неисключительные права, которые мы сейчас покупаем без НДС, подпадая под статью 149. Вопрос: должен ли будет поставщик выставлять нам счет фактуру для возможности принимать данный НДС к вычету. а так же будем ли мы иметь в целом права принимать данный НДС к вычету.
спасибо.
Добрый день,
по контракту Латвийская компания оказывает транспортно-экспедиционные услуги российской организации. Станция отправления и/или станция прибытия экспедируемого жд-состава всегда на территории РФ, по латвийской дороге идет транзитом. будут ли облагаться эти экспедиционные услуги, полученные от латвийской стороны НДС налогового агента?
по контракту Латвийская компания оказывает транспортно-экспедиционные услуги российской организации. Станция отправления и/или станция прибытия экспедируемого жд-состава всегда на территории РФ, по латвийской дороге идет транзитом. будут ли облагаться эти экспедиционные услуги, полученные от латвийской стороны НДС налогового агента?
Добрый день. Организация дарит своим сотрудникам сертификаты, электронные сертификаты, подарочные карты с определенным номиналом. Номинал указан на карте. К сертификатам бывают доп. расходы по доставке и другие. Нужно ли при оформлении безвозмездной передачи накручивать сумму доставки и других доп. расходов на номинал для налогообложения НДС?
Добрый день, Татьяна,
наша организация является разработчиком российского программного обеспечения. В 2021г. будем приобретать у поставщика неисключительные права на ПО, которое еще не включено в единый реестр российских программ и будет облагаться НДС. Данное ПО будет встраиваться в наше ПО, которое включено в реестр российских программ и будет реализовываться без НДС согласно новой редакции ст.149 НК РФ. Как поступить с входящим НДС?
наша организация является разработчиком российского программного обеспечения. В 2021г. будем приобретать у поставщика неисключительные права на ПО, которое еще не включено в единый реестр российских программ и будет облагаться НДС. Данное ПО будет встраиваться в наше ПО, которое включено в реестр российских программ и будет реализовываться без НДС согласно новой редакции ст.149 НК РФ. Как поступить с входящим НДС?
Татьяна, добрый день. Можно ли взять к вычету НДС, по операциям не принимаемым для налога на прибыль? (пример корпоративное такси для сотрудников: расход за счет чистой прибыли, облагаем НДФЛ и соц. взносами. Можно ли взять НДС к вычету?).
Добрый день! Кто обязан заполнять приложение №2 (НДФЛ) к декларации по налогу на прибыль в 2020-2021 годах?
Добрый день Татьяна!
Как учесть расходы организации на проведение тестов на COVID-19 сотрудников, если оплата произведена корпоративной картой?
Как учесть расходы организации на проведение тестов на COVID-19 сотрудников, если оплата произведена корпоративной картой?
Если кредитора ликвидировали в 2016 г, у нас не списана кз, разве в проверку по тек периоду попадет доначисление?
Татьяна Леонидовна, добрый день!
Наш подрядчик строительный суммы платежей, которые мы доплачиваем по итогам сданных КС-2, КС-3 почему-то считает авансом, прописывает это как авансовые платежи в следующих счет-фактурах по уже следующим работам и утверждает, что это продиктовано налоговым кодексом именно по строительным работам. Прав ли наш подрядчик?
Наш подрядчик строительный суммы платежей, которые мы доплачиваем по итогам сданных КС-2, КС-3 почему-то считает авансом, прописывает это как авансовые платежи в следующих счет-фактурах по уже следующим работам и утверждает, что это продиктовано налоговым кодексом именно по строительным работам. Прав ли наш подрядчик?
Добрый день.
В организации умер сотрудник. Организация находится в Москве, но место работы сотрудника было за пределами территории РФ. Затраты на ритуальные услуги и расходы по перевозке оплачены организацией за пределами РФ через Представительство. Расходы переданы из представительства в головную организацию. Акт выполненных работ и договор на оказание услуг есть. Можно ли данные расходы принять в целях налогового учета в части налога на прибыль?
В организации умер сотрудник. Организация находится в Москве, но место работы сотрудника было за пределами территории РФ. Затраты на ритуальные услуги и расходы по перевозке оплачены организацией за пределами РФ через Представительство. Расходы переданы из представительства в головную организацию. Акт выполненных работ и договор на оказание услуг есть. Можно ли данные расходы принять в целях налогового учета в части налога на прибыль?
Не совсем понятно на счет НДС : вычеты по отгрузке должны быть в одном кв (покупатель/продавец) , а как тогда применять правило, что вычет можно заявить в течении 3х лет?
Добрый день! Есть Выручка по ставке 20%, выручка по ставке 0% и Раздел 7 ст 148 не территория РФ (маркетинг иностранцу, менее 1% от общей выручки). В раздельном учете мы учитываем реализации 0%? А если только есть реализации 0%, несырьевые, в 2020 году то нужно раздельный учет?
Почему про застройщика перескочили? показали слайд и никаких комментариев!
Иностранная компания заплатила нам комиссию за продвижение их оборудования на территорию РФ и сопровождение сделки. Они не признают факта, что эта операция у нас облагается НДС, Поэтому в инвойсах и письмах упоминания по НДС нет. Вопрос: как нам безопаснее посчитать и уплатить НДС с с уммы комиссии: считать что НДС в том числе или уплатить НДС сверху этой комиссии?
Добрый день, Татьяна!
Российская организация закупает рекламные услуги у иностранного поставщика (Украина, поставщик - ИП), а именно, рекламирование товара в сети интернет только на сайтах для Украины - конечный покупатель не находится на территории РФ. Является ли в данном случае российская организация налоговым агентом по НДС?
Российская организация закупает рекламные услуги у иностранного поставщика (Украина, поставщик - ИП), а именно, рекламирование товара в сети интернет только на сайтах для Украины - конечный покупатель не находится на территории РФ. Является ли в данном случае российская организация налоговым агентом по НДС?
Если организация оказывает услуги по разработке ПО для иностранца сч.148. Это не лицензионное обеспечение и не исключительные права. В рекламе не участвует. Распространится на нас освобождение с 2021 по НДС?
При создании НМА НДС к вычету, а если НМА не получит патенты, свидетельства, договора об отчуждении исключительного права на РИД и так далее т.е. нет основании создать НМА, что делать с тем НДС ?
Добрый день, Татьяна! Мы приобрели открытки с логотипам компании к Новому году для рассылки нашим клиентам по Почте России.Уплатили ндс на таможне.К каким расходам лучше отнести данные расходы и что с ндс?
Татьяна Леонидовна, большое спасибо! :) И за лекция, разъяснения, доступное изложение, слушать вас очень легко! И за ответы на вопросы благодарю! Груз с плеч, камень с души, что все делаем верно. Всегда рады Вас слушать и видеть. Юристов нету :( Работаем как можем уже 30 лет. Раньше в нулевых, было легче.
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты