Лекция
Налог на прибыль и НДС. Изменения 2025. Сложные и спорные вопросы. Примеры из судебной практики
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях
17 апреля 2025, c 10:00 до 16:00
7 академических часов
Бухгалтер, любой режим налогообложения
План
1. Налог на прибыль
- Изменения 2025 года:
— применение повышающих коэффициентов для учета отдельных видов расходов (ОС, НМА, лицензии на ПО);
— федеральный инвестиционный налоговый вычет;
— расходы на рекламу и др. - Сложные и спорные вопросы учета доходов и расходов:
— деление расходов на прямые и косвенные;
— учет расходов на ремонт и реконструкцию (модернизацию) ОС: различия между бухгалтерским и налоговым учетом;
— амортизационная премия, в том числе по объектам, в отношении которых применяется ФИНВ;
— займы полученные и выданные, процентные и беспроцентные;
— расходы прошлых лет.:
2. НДС
- Изменения 2025 года:
— сделки с организациями и ИП, применяющими УСН (условия договоров, проверка применяемых ставок и др. вопросы). - Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подарки, подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества).
- Рекламная раздача и безвозмездная передача: как разграничить, как правильно учесть.
- Списание недостач, брака, неликвида: что с НДС?
- Вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам: требования к документам и счетам-фактурам.
- Авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности, безденежные авансы в случае выставления корректировочных счетов-фактур.
- Операции, не облагаемые НДС; раздел 7 декларации по НДС; раздельный учет «входного» НДС.
- Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
Здравствуйте!Можно ли принять в составе расходов на прибыль затраты на выплату корпоративной стипендии по договору о целевом обучении по образовательной программе среднего профессионального образования?
Студент после окончания обучения должен отработать на предприятии 3 года.
Студент после окончания обучения должен отработать на предприятии 3 года.
Здравствуйте! К лизинговому имуществу можно применять инвестиционный вычет?
Татьяна Леонидовна, добрый день!
Вопрос. ПО по лицензионному договору. Когда начинать списывать расходы в НУ?
В БУ это НМА, который начинает амортизироваться в следующем месяце после ввода в эксплуатацию.
В НУ это расходы, которые равномерно распределяются в течение действия лицензии/договора.
Если ПО действует с середины месяца, например, с 15 марта 2025, то правильно ли я понимаю, что в НУ расходы должны начинать списываться с момента начала действия лицензии с 15 марта, тогда как в БУ амортизация начинается с 1 апреля 2025?
И если к данному ПО можно применить повышающий коэффициент 2, то он также применим с 15 марта в НУ, с момента начала действия лицензии/договора?
Заранее спасибо!
Вопрос. ПО по лицензионному договору. Когда начинать списывать расходы в НУ?
В БУ это НМА, который начинает амортизироваться в следующем месяце после ввода в эксплуатацию.
В НУ это расходы, которые равномерно распределяются в течение действия лицензии/договора.
Если ПО действует с середины месяца, например, с 15 марта 2025, то правильно ли я понимаю, что в НУ расходы должны начинать списываться с момента начала действия лицензии с 15 марта, тогда как в БУ амортизация начинается с 1 апреля 2025?
И если к данному ПО можно применить повышающий коэффициент 2, то он также применим с 15 марта в НУ, с момента начала действия лицензии/договора?
Заранее спасибо!
Уточните пож-та, если сумма ФИНВ превышает прибыль в ф.бюджет 3%, то переносить на след. налоговый период сумму ФИНВ можно? и сколько по времени можно переносить?
Добрый день.
Предыдущий бухгалтер не приняла к учету строительный кран. В ОС не числится. Амортизация не начислялась. Причем, исправно платила транспортный налог. Что мне делать ? Принять к учету (куплен 10 лет назад). Или оставить так. Или принять и рассчитать на сегодняшнюю дату остаточную стоимость.
Предыдущий бухгалтер не приняла к учету строительный кран. В ОС не числится. Амортизация не начислялась. Причем, исправно платила транспортный налог. Что мне делать ? Принять к учету (куплен 10 лет назад). Или оставить так. Или принять и рассчитать на сегодняшнюю дату остаточную стоимость.
Можно менять налоговую учетную политику ежегодно изменяя, например, процент амортизационной премии? Не будет ли это расценено как нарушение преемственности применения УП.
Татьяна Леонидовна,подскажите пожалуйста, Зачет НДС с гарантийного взноса втечении какого периода действует.
Добрый день. Существует ли вообще соотношение прямых и косвенных расходов? Производственная организация арендует цех, аренду относить на прямых расходы или косвенные? Вся организация находится в данном помещении (и кабинет директора, бухгалтерия и т.д.)
Можно ли учесть расходы на покупку подставки офисной для ног (для сотрудников) при расчете налога на прибыль ?
ИП на УСН. Как указывать в декларации по НДС операции не облагаемые НДС, такие как полученные проценты по кредитам, выплаты по договорам цессии, вознаграждения по договорам предоставления прав пользования и прочие не облагаемые операции
ИП на УСН. Как указывать в декларации по НДС операции не облагаемые НДС, такие как полученные проценты по кредитам, выплаты по договорам цессии, вознаграждения по договорам предоставления прав пользования и прочие не облагаемые операции
Если управляющая компания отправляет ИП суммы аренды за минусом расходов на обслуживание.как ИП рассчитывать и платить НДС
Добрый день!
Мы являемся производителем и продавцом продуктов питания.
Крупные ритейлы предлагают и оказывают услуги по размещению баннера в мобильном приложении (это тот самый «кубик» на главной вкладке в приложениях магазинов с акционными ценами) в актах от себя они могут писать: «размещение рекламных материалов сервис Окейдоставка», есть скрины, видео ролик как отображалось.
Но у меня вопрос в связи с п. 44 ст. 270 о необходимости размещения этого договора в ЕРИР.
Это реклама в сети интернет? Ведь это приложение на мобильные телефоны, но есть и на сайте магазина.
Необходимо ли регистрировать договор в ЕРИР для отнесения на затраты по налогу на прибыль в качестве рекламы.
Мы являемся производителем и продавцом продуктов питания.
Крупные ритейлы предлагают и оказывают услуги по размещению баннера в мобильном приложении (это тот самый «кубик» на главной вкладке в приложениях магазинов с акционными ценами) в актах от себя они могут писать: «размещение рекламных материалов сервис Окейдоставка», есть скрины, видео ролик как отображалось.
Но у меня вопрос в связи с п. 44 ст. 270 о необходимости размещения этого договора в ЕРИР.
Это реклама в сети интернет? Ведь это приложение на мобильные телефоны, но есть и на сайте магазина.
Необходимо ли регистрировать договор в ЕРИР для отнесения на затраты по налогу на прибыль в качестве рекламы.
Здравствуйте!
1) К лизинговому имуществу можно применять инвестиционный вычет?
2) Какие существуют налоговые риски, если компания применяет 100% скидки к услугам (чтобы привлекать больше клиентов)?
1) К лизинговому имуществу можно применять инвестиционный вычет?
2) Какие существуют налоговые риски, если компания применяет 100% скидки к услугам (чтобы привлекать больше клиентов)?
Наша организация арендует земельный участок у госорганов, нужно ли сумму арендной платы отражать в 7 разделе и вести раздельный учет
Татьяна Леонидовна,
Организация 31.03.25г. открыла 2-е обособленное подразделение в г.Санкт-Петербург (голова в г.Москва).
Уведомление в течении 10 раб. дней о выборе ответственного подразделения в ИФНС не отправлено.
Оба подразделения в г.Санкт-Петербург относятся к 23 ИФНС.
Вопросы:Нужно ли за 1 квартал подавать 2 декларации 6-НДФЛ по каждому ОП в г.Санкт-Петербург.?
Нужно ли заполнять 5 приложение декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 25г. по г.Москва и сдавать 2 декларации по налогу на прибыль в оба ОП, в 23 ИФНС г.Санкт-Петербург?
Организация 31.03.25г. открыла 2-е обособленное подразделение в г.Санкт-Петербург (голова в г.Москва).
Уведомление в течении 10 раб. дней о выборе ответственного подразделения в ИФНС не отправлено.
Оба подразделения в г.Санкт-Петербург относятся к 23 ИФНС.
Вопросы:Нужно ли за 1 квартал подавать 2 декларации 6-НДФЛ по каждому ОП в г.Санкт-Петербург.?
Нужно ли заполнять 5 приложение декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 25г. по г.Москва и сдавать 2 декларации по налогу на прибыль в оба ОП, в 23 ИФНС г.Санкт-Петербург?
Добрый день.
Строительная бригада залила арматуру бетоном. Вследсвии похолодания бетон треснул, пришлось все бырубать. Заливали заново. Решили,что нет виновных лиц. Ущерб значительный. Могу ли я списать во внереализационные расходы произведенную порчу материала.
Строительная бригада залила арматуру бетоном. Вследсвии похолодания бетон треснул, пришлось все бырубать. Заливали заново. Решили,что нет виновных лиц. Ущерб значительный. Могу ли я списать во внереализационные расходы произведенную порчу материала.
Татьяна Леонидовна, добрый день!
Прошу прощения, из-за сбоя со связью, не услышала ответа на свой вопрос, который задавала в 11. Буду очень признательна, если ответите ещё раз.
Вопрос. ПО по лицензионному договору. Когда начинать списывать расходы в НУ?
В БУ это НМА, который начинает амортизироваться в следующем месяце после ввода в эксплуатацию.
В НУ это расходы, которые равномерно распределяются в течение действия лицензии/договора.
Если ПО действует с середины месяца, например, с 15 марта 2025, то правильно ли я понимаю, что в НУ расходы должны начинать списываться с момента начала действия лицензии с 15 марта, тогда как в БУ амортизация начинается с 1 апреля 2025?
И если к данному ПО можно применить повышающий коэффициент 2, то он также применим с 15 марта в НУ, с момента начала действия лицензии/договора?
Прошу прощения, из-за сбоя со связью, не услышала ответа на свой вопрос, который задавала в 11. Буду очень признательна, если ответите ещё раз.
Вопрос. ПО по лицензионному договору. Когда начинать списывать расходы в НУ?
В БУ это НМА, который начинает амортизироваться в следующем месяце после ввода в эксплуатацию.
В НУ это расходы, которые равномерно распределяются в течение действия лицензии/договора.
Если ПО действует с середины месяца, например, с 15 марта 2025, то правильно ли я понимаю, что в НУ расходы должны начинать списываться с момента начала действия лицензии с 15 марта, тогда как в БУ амортизация начинается с 1 апреля 2025?
И если к данному ПО можно применить повышающий коэффициент 2, то он также применим с 15 марта в НУ, с момента начала действия лицензии/договора?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты