Лекция
Налогообложение операций с интеллектуальной собственностью, прочими видами НМА
Лектор: Сагетдинова Эльвира Альбековна – аттестованный аудитор (c 1997 - аттестат по общему аудиту, c 2012 - квалификационный аттестат аудитора). Сертифицированный внутренний аудитор (CIA), АССА. MBA в области корпоративных финансов. Практический опыт работы в области учета, налогообложения и аудита - более 25 лет. Является так же практикующим юристом с большим опытом ведения хозяйственных споров
25 августа 2025, c 10:00 до 14:00
5 академических часов
Бухгалтер, любой режим налогообложения
10 980 руб.
План
1. Интеллектуальная собственность: сходства и различия правового, налогового и бухгалтерского контекстов.
2. Иные виды нематериальных активов: сходства и различия правового, налогового и бухгалтерского контекстов.
3. Виды сделок и их налогообложение (ОСНО и УСНО):
- Купля-продажа.
- Создание для собственных нужд.
- Создание по заказу.
4. Затраты, связанные с НМА, и их влияние на налогообложение (ОСНО и УСНО).
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
10 980 руб.
Вопросы, на которые были даны ответы
Добрый день! Просим подсказать по учету разработок ИТ-компанией в следующих ситуациях
1. Разработчик (ИТ-компания) на базе ПО, неисключительные права на которое принадлежат Заказчику на основании лицензионного договора с 3-м лицом, разрабатывает новый модуль (программный код), который не может функционировать самостоятельно, а только вместе с ПО Заказчика.
Данный, новый модуль Разработчика (ИТ-компании) использоваться в деятельности не будет. Этот модуль разрабатывался для нужд Заказчика.
В договоре предусмотрено, что исключительные права на все принадлежат исполнителю.
В учете Разработчика (ИТ-компании) работы отражает сразу в доходах/расходах в момент передачи работ по сервисному заказу ок
Д-т 25 К-т 70,69…
Д-т 90.2 К-т 25
Д-т 62 К-т 90.1
Должен ли Разработчик (ИТ-компания) учитывать у себя модуль, как НМА, если в договоре разработки с Заказчиком есть условия про передачу прав по неисключительной лицензии. Разработчик не может перепродать результат работ другому заказчику без внесения изменений в код продукта.? ок
Если Разработчик (ИТ-компания) не признает у себя модуль - НМА, то что должно быть указано в договоре про права?
2. Разработчик (ИТ-компания) на базе собственного ПО (НМА), которое передано Заказчику по неисключительной лицензии, разрабатывает новый модуль (программный код) для нужд Заказчика.
В учете Разработчика (ИТ-компании) работы отражает сразу в доходах/расходах
Д-т 25 К-т 70,69…
Д-т 90.2 К-т 25
Д-т 62 К-т 90.1
Должен ли Разработчик (ИТ-компания) учитывать расходы на разработку нового модуля, как собственное НМА, а затем передать права по лицензионному договору Заказчику? Что в этом случае должно быть указано в договоре про права?
3. В 1 и 2 случае можно говорить о том, что создание нового модуля (программного кода) является модификацией ПО?
1. Разработчик (ИТ-компания) на базе ПО, неисключительные права на которое принадлежат Заказчику на основании лицензионного договора с 3-м лицом, разрабатывает новый модуль (программный код), который не может функционировать самостоятельно, а только вместе с ПО Заказчика.
Данный, новый модуль Разработчика (ИТ-компании) использоваться в деятельности не будет. Этот модуль разрабатывался для нужд Заказчика.
В договоре предусмотрено, что исключительные права на все принадлежат исполнителю.
В учете Разработчика (ИТ-компании) работы отражает сразу в доходах/расходах в момент передачи работ по сервисному заказу ок
Д-т 25 К-т 70,69…
Д-т 90.2 К-т 25
Д-т 62 К-т 90.1
Должен ли Разработчик (ИТ-компания) учитывать у себя модуль, как НМА, если в договоре разработки с Заказчиком есть условия про передачу прав по неисключительной лицензии. Разработчик не может перепродать результат работ другому заказчику без внесения изменений в код продукта.? ок
Если Разработчик (ИТ-компания) не признает у себя модуль - НМА, то что должно быть указано в договоре про права?
2. Разработчик (ИТ-компания) на базе собственного ПО (НМА), которое передано Заказчику по неисключительной лицензии, разрабатывает новый модуль (программный код) для нужд Заказчика.
В учете Разработчика (ИТ-компании) работы отражает сразу в доходах/расходах
Д-т 25 К-т 70,69…
Д-т 90.2 К-т 25
Д-т 62 К-т 90.1
Должен ли Разработчик (ИТ-компания) учитывать расходы на разработку нового модуля, как собственное НМА, а затем передать права по лицензионному договору Заказчику? Что в этом случае должно быть указано в договоре про права?
3. В 1 и 2 случае можно говорить о том, что создание нового модуля (программного кода) является модификацией ПО?
Компания владеет ПО и набрала в штат программистов для его постоянной доработке . Какими документами должны оформляться эти доработки что бы компания могла ставить доработанное ПО отдельными модулями в учет как НМА ?
Добрый день! Компания перевела часть лицензий, согласно ФСБУ 14, с 97 сч на 04. На сегодняшний день,у многих лицензий закончился срок использования, правомерно ли списать их с 04 сч. на этом основании. Спасибо.
Добрый день.
Наша Компания заказала создание рекламного ролика для размещения в интернете. Права на ролик переданы на условиях исключительной лицензии. Лицензионный срок 3 года. Стоимость свыше 10 млн.
Можем ли в бухгалтерском учете списать расходы единовременно? А налоговом учете в течении срока использования прав на ролик и отразить на счете 76.18?
Наша Компания заказала создание рекламного ролика для размещения в интернете. Права на ролик переданы на условиях исключительной лицензии. Лицензионный срок 3 года. Стоимость свыше 10 млн.
Можем ли в бухгалтерском учете списать расходы единовременно? А налоговом учете в течении срока использования прав на ролик и отразить на счете 76.18?
Добрый день! В случае если по условиям договора предмет договора звучит ка оказание услуг по предоставлению неисключительных прав доступа к ПО ( или базе данных )
, будут ли такие услуги облагаться НДС, если ПО включено в реестр российских программ? "Корявый" предмет договора обусловлен типовыми формами договоров на подке для заключения расходных договоров. По сути приобретается неисключительное право доступа к ПО. Можно ли еще рассмотреть на примере приобретения неисключительных прав доступа к базе данных Консультант +?
, будут ли такие услуги облагаться НДС, если ПО включено в реестр российских программ? "Корявый" предмет договора обусловлен типовыми формами договоров на подке для заключения расходных договоров. По сути приобретается неисключительное право доступа к ПО. Можно ли еще рассмотреть на примере приобретения неисключительных прав доступа к базе данных Консультант +?
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какие особенности принятия к учету прав по безвозмездному договору отчуждения, авторского заказа или лицензионному договору (в случаях, когда закон допускает заключение безвозмездного договора), например, при передаче авторских прав?
Как учитывать услуги по инсталляции ПО в бухгалтерском и налоговом учете ,если лицензия куплена неисключительная?
1.Приобретена Программа ЭВМ по лицензионному договору (неисключительное право) Срок лицензии 1 год. .По фсбу 14/2022 неисключительное право - НМА.. Можно ли принимать к бухгалтерскому учету объект в качестве НМА?
2.Если затраты на исследования отнесены на расходы. Но оказалось что после стадии исследований оказалось, что может быть создан НМА, что нужно сделать с расходами, отнесенными на расходы ранее.
2.Если затраты на исследования отнесены на расходы. Но оказалось что после стадии исследований оказалось, что может быть создан НМА, что нужно сделать с расходами, отнесенными на расходы ранее.
Как учитывать услуги по инсталляции ПО в бухгалтерском и налоговом учете ,если лицензия куплена неисключительная ?
Компания (Продюсер) создает по договору заказа АВП (фильм). И передает по договору отчуждения. При создании АВП продюсер приобретает музыку у автора по договору отчуждения. Заказчику отчуждаются права на музыку в составе сложного АВП. Нужно ли принимать музыку в составе НМА либо отнести ее к запасам? Либо нужно разделить на себестоимость и НМА расчетным методом?
Может ли стоимость исключительного права разработчика в договоре равняться например 20% всей стоимости работ и включена в стоимость разработки?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты