Лекция
Налоговая реформа 2025: влияние на ОНА и ОНО в бухотчетности за 2024 год
Лектор: Сагетдинова Эльвира Альбековна – аттестованный аудитор (c 1997 - аттестат по общему аудиту, c 2012 - квалификационный аттестат аудитора). Сертифицированный внутренний аудитор (CIA), АССА. MBA в области корпоративных финансов. Практический опыт работы в области учета, налогообложения и аудита - более 25 лет. Является так же практикующим юристом с большим опытом ведения хозяйственных споров.
18 октября 2024, c 10:00 до 14:00
5 академических часов
Бухгалтер, любой режим налогообложения
10 800 руб.
План
1. Какие налоговые изменения 2025 года влияют на ОНА и ОНО.
2. Расчеты нового размера ОНА и ОНО на 31.12.2024.
3. Проводки по формированию ОНА и ОНО, которые надо сделать 31.12.2024.
4. Какие новые налоговые разницы возникают с 01.01.2025 года и как они влияют на будущие источники ОНО и ОНА.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
10 800 руб.
Вопросы, на которые были даны ответы
Организация является резидентом ОЭЗ с 01.05.24 года – ставка налога на прибыль в федеральный бюджет 2%, в региональный – 0% по деятельности, указанной в Соглашении об осуществлении деятельности в ОЭЗ. Срок действия Соглашения с 01.05.24 по 31.12.33 при соблюдении условий.
Организация имеет выручку от деятельности по льготной ставке 2%, а также от деятельности по обычной ставке 20%. Ведет раздельный учет доходов и расходов (по кодам 03 и 01). Объем льготируемой и нельготируемой деятельности предварительно не известен, определяется только по итогам отчетного (налогового) периода.
ПБУ 18/02 применяется с 01.01.24 балансовым методом.
Учитывает арендованное производственное помещение согласно ФСБУ 25 с ОА и ППА и возникающими разницами в БУ и НУ.
Имеет производственные и иные амортизируемые ОС с различной суммой амортизации в БУ и НУ.
Как следствие, себестоимость произведенной продукции разная в БУ и НУ.
1С: Предприятие 8.3 Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0.
(в обычной 1С Бухгалтерия раздельный учет по разным ставкам налога на прибыль возможен только для разных организаций, а в Бухгалтерии КОРП есть возможность устанавливать разные ставки, но только по обособленным подразделениям, в нашем случае получается разные ставки установить нельзя)
Вопрос:
1. В 1С организации с 01.01.24 установлена ставка 20% и в течение 9 месяцев 2024 года изменения в размер ставки не вносились. ОНА и ОНО рассчитывались по ставке 20%. На 31.12.24 пересчитать ОНА и ОНО по ставке 2% и разницу отнести на счет 84? или счет 99? (основание п.15 абзац 3 ПБУ 18) и раскрыть в Пояснительной записке? А как учесть применение в течение года и 2% и 20%?
2. Организация планирует и далее вести льготируемый вид деятельности, не исключает, что будет и нельготируемый, объем того и другого заранее неизвестен, но поскольку организация стремится вести только льготируемый вид деятельности и это видно по уменьшению доли нельготируемой продукции, то возможно ли на 31.12.24 установить единую ставку 2%, и в УП установить правила применения ПБУ 18/02 в части определения ставки налога на прибыль в 2%, используемой для расчета ОНА и ОНО, в периоде действия льготы (пока будет резидентом ОЭЗ) (основания - МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль": при оценке ОНА и ОНО используется ставка налога, которая будет применяться в том периоде, когда организация будет получать возмещение (осуществлять погашение) балансовой стоимости актива (обязательства). Требования пп. 7.1-7.4 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" (в частности, требования рациональности)).
Организация имеет выручку от деятельности по льготной ставке 2%, а также от деятельности по обычной ставке 20%. Ведет раздельный учет доходов и расходов (по кодам 03 и 01). Объем льготируемой и нельготируемой деятельности предварительно не известен, определяется только по итогам отчетного (налогового) периода.
ПБУ 18/02 применяется с 01.01.24 балансовым методом.
Учитывает арендованное производственное помещение согласно ФСБУ 25 с ОА и ППА и возникающими разницами в БУ и НУ.
Имеет производственные и иные амортизируемые ОС с различной суммой амортизации в БУ и НУ.
Как следствие, себестоимость произведенной продукции разная в БУ и НУ.
1С: Предприятие 8.3 Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0.
(в обычной 1С Бухгалтерия раздельный учет по разным ставкам налога на прибыль возможен только для разных организаций, а в Бухгалтерии КОРП есть возможность устанавливать разные ставки, но только по обособленным подразделениям, в нашем случае получается разные ставки установить нельзя)
Вопрос:
1. В 1С организации с 01.01.24 установлена ставка 20% и в течение 9 месяцев 2024 года изменения в размер ставки не вносились. ОНА и ОНО рассчитывались по ставке 20%. На 31.12.24 пересчитать ОНА и ОНО по ставке 2% и разницу отнести на счет 84? или счет 99? (основание п.15 абзац 3 ПБУ 18) и раскрыть в Пояснительной записке? А как учесть применение в течение года и 2% и 20%?
2. Организация планирует и далее вести льготируемый вид деятельности, не исключает, что будет и нельготируемый, объем того и другого заранее неизвестен, но поскольку организация стремится вести только льготируемый вид деятельности и это видно по уменьшению доли нельготируемой продукции, то возможно ли на 31.12.24 установить единую ставку 2%, и в УП установить правила применения ПБУ 18/02 в части определения ставки налога на прибыль в 2%, используемой для расчета ОНА и ОНО, в периоде действия льготы (пока будет резидентом ОЭЗ) (основания - МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль": при оценке ОНА и ОНО используется ставка налога, которая будет применяться в том периоде, когда организация будет получать возмещение (осуществлять погашение) балансовой стоимости актива (обязательства). Требования пп. 7.1-7.4 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" (в частности, требования рациональности)).
Добрый день! Вопрос - организация приобрела основное средство, эксплуатация которого не является экономически обоснованной для целей налогового учёта. Прошу пояснить, какая возникает разница при учете данного основного средства. Постоянная или временная. В налоговом учете основное средство не вводилось в эксплуатацию, соответственно амортищауия не начисляется.
Добрый день!
Прошу пояснить, в случае если, организация учитывает право пользование активом и обязательство по аренде, и по договору аренды предусмотрена предоплата, которая в бухгалтерском учете уходит в погашение обязательства, к какому виду актива при начислении отложенного налога относить разницу в бухгалтерском и налоговом учете при учете расчетов с контрагентом.
Прошу пояснить, в случае если, организация учитывает право пользование активом и обязательство по аренде, и по договору аренды предусмотрена предоплата, которая в бухгалтерском учете уходит в погашение обязательства, к какому виду актива при начислении отложенного налога относить разницу в бухгалтерском и налоговом учете при учете расчетов с контрагентом.
Добрый день!
Прошу пояснить, в случае если, организация учитывает право пользование активом и обязательство по аренде, и по договору аренды предусмотрена предоплата, которая в бухгалтерском учете уходит в погашение обязательства, к какому виду актива при начислении отложенного налога относить разницу в бухгалтерском и налоговом учете при учете расчетов с контрагентом.
Прошу пояснить, в случае если, организация учитывает право пользование активом и обязательство по аренде, и по договору аренды предусмотрена предоплата, которая в бухгалтерском учете уходит в погашение обязательства, к какому виду актива при начислении отложенного налога относить разницу в бухгалтерском и налоговом учете при учете расчетов с контрагентом.
Добрый день! Прошу пояснить, по каким видам автивов / обязательств корректнее начислять отложенный налог в случае, если приобретается не исключительное право пользование ПО, которое в бухгалтерском учете относится к НМА, в налоговом учете относится к расходам будущих периодов.
Добрый день. Неотделимые улучшения арендованного имущества создают разницу в БУ(срок списания -срок аренды 2 года) и НУ ( амортизация 6 лет) и соответственно ОНА. Можно ли для проводок по разницам использовать 09 счет учитывая что это основные средства. Какой счет правильно использовать?
Бухгалтерии КОРП есть возможность устанавливать разные ставки, но только по обособленным подразделениям, в нашем случае получается разные ставки установить нельзя
Здравствуйте, подскажите, если компания не перешла на 18/ПБУ (уже два года как ), какие последствия?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты