Налоговая реформа 2025. Последние разъяснения

1. Изменения в области налогового администрирования с 2025 г.:

• Налоговая амнистия для участников налоговых схем дробления бизнеса: новый закон в действии — возможность или ловушка? Как работает амнистия, какие налоговые обязательства должны списаться по ней? Как трактует дробление и добровольный отказ от него ФНС России: первые разъяснения; варианты развития событий вокруг амнистии в 2025 – 2029 гг.; Контроль отказа от применения схемы; последствия для тех, кто не отказался от дробления.
• Изменения в сфере взыскания налоговой задолженности со счетов налогоплательщика.
• Новые правила приостановления операций по счетам.
• Представление единой декларации по-новому.
• Сопряженные новшества по применению и контролю ККТ.

2. Изменения по отдельным налогам:

• НДС:
  — новая декларация по НДС;
  — обновление книги продаж;
  — новые требования к счетам-фактурам и УПД, оформленным на бумаге и в электронном виде;
  — новые правила ЭДО счетами-фактурами;
  — новшества для экспортеров и сопряженных с экспортом услуг;
  — новые «горячие» разъяснения ФНС России и Минфина России.
• Налог на прибыль:
  — новые налоговые ставки для всех и для избранных налогоплательщиков и работа с ними;
  — новый порядок зачисления налога;
  — новые инструменты снижения налоговой нагрузки, предложенные государством (новый федеральный инвестиционный налоговый вычет, расходы с повышающими коэффициентами);
  — порядок учета курсовых разниц в 2025 г. и др.
• НДФЛ:
  — новые шкалы налоговых ставок: все гораздо более витиевато, чем кажется;
  — новые правила предоставления стандартный вычетов налогоплательщикам;
  — новый порядок обложения доходов от реализации долей и акций, порядок налогообложения матвыгоды и дивидендов существенно меняется; другие важные нововведения по налогу.
• Страховые взносы:
  — обновление РСВ, изменение страховых тарифов в 2025 г. с учетом летних и  осенних законов;
  — изменение порядка уплаты страховых взносов для отдельных категорий страхователей; и др. новшества.
• Имущественные налоги:
  — уплата налогов с дорогостоящих земельных участков и другой дорогой недвижимости;
  — новые тенденции в сфере налога на имущество организаций.
• Туристический налог: введение нового налога и сложности работы с ним.

3. УСН – 2025:

• Какие параметры для применения УСН установлены с 2025 г.?
• Коэффициент-дефлятор в будущем: как верно строить свои налоговые планы с учетом нового порядка его применения?
• Налоговые ставки в новой реальности, применение налоговых каникул, налоговые ставки при миграции налогоплательщиков.
• НДС для «упрощенцев»: к чему обязывает статус налогоплательщика:
  — случаи, когда не нужно выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж, представлять декларацию;
  — использование «упрощенцами» льгот по ст. 149 НК РФ;
  — особенности работы с налогом при освобождении по ст. 145 НК РФ, при применении пониженных налоговых ставок и ставки 20 (10) %;
  — восстановление налога при переходе на УСН;
  — вычет НДС при применении УСН;
  — работа с НДС при переходе от года к году в будущем;
  — опасные пробелы нового законодательства и противоречивые разъяснения ФНС России;
  — НДС-ликбез для тех, кто прежде не имел дела с налогом.
• Раньше не могли себе позволить УСН, а с 2025 г. она вам «по размеру»: какие подвохи УСН учесть прежде чем переходить на нее?

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ