Лекция

НДФЛ и страховые взносы в рамках Единого налогового платежа с 2023 года

Лектор: Гейц Игорь Викторович - ведущий эксперт по вопросам заработной платы, налогообложения, отчетности, главный редактор журнала "Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги"

30 сентября 2022, c 10:00 до 16:00

7 академических часов

Бухгалтер, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. Новые правила исчисления и уплаты налогов (страховых взносов).

Единый налоговый платеж.
Единый налоговый счет.
Новые правила формирования обязательств и осуществления платежей.
Единые даты уплаты обязательных платежей.
Сальдо по счету.
Определение принадлежности платежа.
Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Зачет (возврат) перечисленных сумм.
Взаимодействие с налоговыми органами.
Ответственность.
Отражение сумм в бухгалтерском и налоговом учете.

2. НДФЛ и отчетность по налогу. Изменения 2023 года.

Революционные преобразования в НДФЛ — новые правила признания зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога.
Уплата налога одним единым платежом.
Возможность уплатить налог авансом.
Формирование новой формы по налогу – Уведомление об исчисленных суммах налога.
Отчетность по налогу – новый отчетный период в течение календарного года, новые сроки сдачи Расчета 6-НДФЛ.
Изменения правил отражения в отчете доходов и сумм налога.
Отражение в отчетности заработка за декабрь 2022 года.
Новая форма отчета.

3. ДФЛ. Изменения 2022 года.

Влияние ключевой ставки Банка России на вопросы налогообложения.
Изменения в рамках стандартных и социальных налоговых вычетов.

4. НДФЛ. Планируемые изменения с 2023 года.

Доходы сотрудников, занятых дистанционно (удаленно).
Выплаты в пользу лиц, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.
Изменения в рамках стандартных и имущественных налоговых вычетов.
Распространение упрощенных правил предоставления вычетов на социальные налоговые вычеты.

5. Страховые взносы и отчетность по взносам. Изменения 2023 года.

Объединение Пенсионного фонда и ФСС России.
Уплата взносов по единому тарифу.
Единые предельная база и объект обложения взносами.
Тарифы страховых взносов.
Новый состав отчетности – оптимизация Расчета по страховым взносам, отказ от 4-ФСС, ежемесячные персонифицированные сведения в налоговую и Социальный фонд.
Ответственность.
Изменения в части застрахованных лиц.

6. Страховые взносы. Планируемые изменения с 2023 года.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

Добрый день.
На предприятии в июле месяце провели индексацию. В том числе 4 сотрудников перевели на другие должности с повышением заработной платы, а 2 сотрудникам (начальники отдела) не поиндексировали заработную плату. При расчете среднего заработка (пересчет), мне нужно учитывать индексацию, или нужно чтобы индексация коснулась 100% сотрудников предприятия?
В Положении №922 пункт 16 абзац 1 написано: "При повышении в организации окладов (тарифной ставки, денежного вознаграждения) средний заработок нужно рассчитать (пересчитать) с учетом коэффициента повышения (коэффициента пересчета). Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось всех сотрудников организации (филиала, структурного подразделения).

На основании приказа директора сотруднику произведена выплата материальной помощи в связи призывом на военную службу по мобилизации.
Как облагать данную выплату НДФЛ и страховыми взносами?

Можно ли перечислять НДФЛ в 2023г. в бюджет в ближайший рабочий день следующий за днём выплаты дохода? Обязательно ли авансовый платёж по НДФЛ перечислять 28-го числа или можно более ранней датой и частями?

Бывший сотрудник принес больничный лист после увольнения ( в течение 30 дней ). Оплата первых трех дней за счет работодателя. Нужно ли эту сумму отражать в 4-ФСС и РСВ ?

Здравствуйте! Мораторий на банкротство был до 30.09.2022, его отменили? Уже можно выплачивать дивиденды за 9 мес. в октябре?

Добрый день! Подскажите, как правильно учитывать квартальные премии в среднем заработке, если они начислены без учета отработанного времени. Допустим премия начислена в сентябре 22г. за 2 квартал 2022г. Как она должна учитываться в расчете среднего при оформлении сотрудником отпуска в августе 2022г - пропорционально отработанному времени?

Как облагается НДФЛ и взносами выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон и как это отразить в отчете 6 НДФЛ и РСВ

Сотрудник заболел в январе 2023. а данные по доходам еще организация не подала. Какие доходы будет присылать социальный фонд?

В настоящее время заключаем договора по опеке и попечительству на выплату вознаграждения. Страховые взносы начисляем в ПФР 22%,ФОМС 5,1%. Опекуны (пенсионеры) не являются застрахованными лицами , страховые взносы в ПФР не начисляем. Как изменится налогообложение по опекунам в 2023 году?

Добрый день. При мобилизации сотрудника, какие выплаты должны произвести? Должны ли начислить компенсацию за неиспользованный отпуск?

Как налоговому агенту вернуть с ФНС излишне уплаченный НДФЛ с материальной выгоды за
2021 год?
В июле 2022 года сделали перерасчет НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год. После
перерасчета НДФЛ в разрезе сотрудников, получавших материальную выгоду в 2021 г. ,
сформировали возврат налога сотрудникам и сдали в ФНС корректировочные расчеты за 1
кв.2021г., 1 полугод.2021г., 9 мес.2021г., 2021 год, произвели сверку с налоговой инспекцией и
выяснилось, что на нашем лицевом счете не образовалась переплата по НДФЛ.
В Разделе 1 стр.20-22 необходимо корректировать?

А как мы узнаем как они размажут недоплату по другим обязательствам?

А если уведомление нужно будет уточнить из-за изменении и уточнении в учете? как это будет происходить

Добрый день!
Как нужно будет уведомить о зачете отсроченных взносов, например за апрель 2022 в мае 2023 года?

Добрый день! Уплаченные страховые взносы в 2022 году по которым предусмотрена отсрочка до 2023 года, на 01.01.2023 года Должны будут на Едином налоговом счете плательщика отражены положительным балансом (переплата)?

Сроки предоставления уведомления

Получается считаем весь уплаченный НДФЛ по пп с 23-31.12 за этот период и ставим эту сумму в уведомление, потому что она также совпадет с 6-НДФЛ по датам крайний срок, мы же еще старую форму сдаем за 2022 год

Добрый день!
1. В Уведомлении мы указываем собранные налоги (НДФЛ) за период с 22 числа по 23 след месяца. Надо ли их разделять на разные месяцы? То есть за январь - одна сумма, за февраль - другая? Как это соотнесется с РСВ? Там сохраняется помесячное отражение налога? Если да, то Уведомление никогда не совпадет с РСВ, т.к. разные периоды.
2. Единый отчет. В нашей организации кадровые сведения СЗВ-ТД формирует кадровая служба. В будущих отчетах бухгалтерам придется формировать кадровую часть отчетов?
3. У нас несколько десятков обособок. Надо ли отправлять по каждому ОКТМО свое уведомление по НДФЛ?
4. Если наш учет и учет ИФНС не совпадет, как узнать, в каком налоге, КПП, ОКТМО появилось расхождение?
5. ФСС уже сейчас иногда присылает запросы с указанными там стажами и доходом за предыдущие два года. Практически всегда они не совпадают с нашим учетом. Очевидно это сведения из других мест работы. Как рассчитывать листок нетрудоспособности: по своим данным (стаж и доход) или по данным ФСС?

Планируется какой-то сервис, для оперативного отслеживания состояния единого налогового счета, т.е. не как сейчас через запросы сверок, актов

Вопрос касается мобилизации
Если мобилизуют Индивидуального предпринимателя.
Что делать? Есть у ИП наемные сотрудники.

А как налоговики будут выписывать штраф 20% от несвоевременно оплаченного НДФЛ ?

Игорь Викторович, как применять вычеты при расчете НДФЛ по авансу и по второй части зарплаты?

Здравствуйте! Налог на имущество организаций и земельный налог тоже будут уплачиваться через единый налоговый счет с уведомлением?

Индивидуальный предприниматель применяет УСН и ПСН (в разных регионах). Эти налоги с 2023 года оплачивать по-новому, или по-старому? И в какой налоговый орган нужно будет подавать Уведомление на уменьшение стоимости патента? Спасибо.

Добрый день. Что произойдет со старыми переплатами по налогам, которые уже не вернуть в связи с истечением срока исковой давности. Их планируют перенести на ЕЛС и сможем мы их зачесть в счет уплаты текущих платежей d 2023г?

Здравствуйте. В сентябре сотрудник был в командировке, в т.ч. и в выходные дни. За выходные буду оплачивать из оклада+надбавка в двойном размере. Вопрос: в сентябре норма 22 рабочих дня. По табелю с учетом командировки 18 рабочих дней. Какой оклад и надбавку брать для расчета? по норме или по фактически отработанному времени?

Можно ли формировать Уведомления на каждый факт оплаты НДФЛ? Или необходимо подавать именно сумму за период?

Будут ли действовать пониженные тарифы страховых взносов, применяемые для малых предприятий свыше мин. зарплаты ПФР-10%, ФСС-5%

Добрый день! Подскажите как быть. Заплатили одной платежкой НДФЛ на кбк 13%, но ошиблись и часть суммы должна была быть заплачена на кбк 15% ндфл. Написали электронно и на бумаге заявление на возврат в налоговую, они ответили электронно, что суммы уточнять нельзя. Мы в рамках месяца скорректировали уплату ндфл с учетом нашей ошибки. Когда письмо на бумаге пришло в налоговую они сделали нам зачетом. Теперь у нам опять перекос по уплате. Как быть?

Добрый день, Игорь Викторович.
Вопрос. Собственник организации получил дивиденды в октябре 2021 году в размере 574 713 рублей, был исчислен НДФЛ в размере 13% в сумме 74713 рублей. Заработную плату он не получает. В 6 НДФЛ было все отражено и в разделе 1,2 и в справке о доходах. На днях он приносит мне уведомление из налоговой инспекции, что ему нужно доплатить с это суммы не 13%, а 15 процентов.
Оказывается, у него выли получены дивиденды от другой организации в мае 2021 размере 5 200 000 рублей. там был исчислен ( и уплачен) НДФЛ 13% -650 000 рублей, и по ставке 15 % с превышения 30 000.
Я понимаю, что 574 713 рублей это уже превышение над 5 000 000 рублей, и они должны облагаться по ставке 15%. Но это две разные организации. Поэтому на мой взгляд, они должны доначислять ему разницу к уплате, а то что было уплачено по ставке 13 процентов( и по соответствующему КБК перевести на КБК 15 процентов. Или я не права тогда, что ему делать, или мне как бухгалтеру делать? Мы заплатили 74713, а они еще просят 86 207 рублей, что бы он доплатил. Надеюсь понятно. спасибо

Подскажите пожалуйста, как будут облагаться взносами выплаты временно прибывающего иностранного высококвалифицированного иностранного специалиста в 2023г?

Добрый день! Если аккредитованная ИТ-организация является участником фонда "Сколково" какой процент взносов нужно будет начислять и уплачивать? 7,6% как ИТ-организация или 15%, как участник фонда "Сколково"? Каким образом будет определяться порядок применения пониженных тарифов?

Здравствуйте! Работник работает на условиях внешнего совместительства. Основная работа у другого работодателя. Сумма заработка у двух работодателей более 5 млн. руб. Как и кто начисляет НДФЛ с суммы превышения?

В каком размере будут платить взносы в следующем году субъекты малого предпринимательства? В этом году взносы у них пониженные. В пределах МРОТ 30%, свыше суммы МРОТ 15% ежемесячно. А в следующем будут платить 30 до превышения и 15 свыше превышения?

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если с мобилизованным работником приостановлен трудовой договор, нужно ли передавать СЗВ-ТД и считать его в среднесписочном составе?

Какие выплаты будут попадать в расчет налога НДФЛ с 22 по 23 числа следующего месяца, правильно понимаю (отпуска, больничные, 1/2 ЗП прошлого месяца (31 число) + 1/2 ЗП аванса (15 число), верно?

Как правильно учитывать квартальные премии в среднем заработке, если они начислены без учета отработанного времени. Допустим премия начислена в сентябре 22г. за 2 квартал 2022г. Как она должна учитываться в расчете среднего при оформлении сотрудником отпуска в августе 2023г - пропорционально отработанному времени? (выше в вопросе некорректно дату указала отпуска - август 2022г.).

Добрый день!
Работник был уволен в сентябре 2021 г по сокращению штата. В 2022 году по решению суда работник восстановлен на работе с выплатой среднего заработка за вынужденый прогул с сентября 2021 по январь 2022. Начисление и выплата среднего заработка согласно решению суда произведён в мае 2022. На данную выплату начислены страховые взносы.
Вопрос: надо ли подавать уточнённые РСВ за 2021 год и 1 кв 2022?

Добрый день, в мае 2022 года выплачена премия за 2021 год, При расчёте отпускныс мая и до мая данная премия учитывается полностью? Пересчёт отпускных надо производить с января 2022 года?

при выплате работнику компенсации за спортивный абонемент надо ли требовать как для вычетов требует ИФНС подтверждение расхода, т. Е что именно он начал использовать этот абонемент?

Добрый день, подскажите, пожалуйста, откуда будут браться данные при отмене справки 182-н, если данные персонифицированного учета в фонды/налоговую не подавались? Подавались только по начислениям в части пенсионного страхования

по состоянию на 1 января 2022 г имеется переплата по налогам в региональный бюджет. Например получилась после уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Будет в составе единого платежа и пойдет в счет уплаты текущих налогов 2023 г Либо будет числиться обособленно и засчитываться только региональные налоги?

ПАТЕНТЫ и налог по УСН как буду оплачиваться, по ЕНП или отдельными платёжками ?

Земельный налог, налоги на имущесто ИП начисляет налоговая. Как будут эти налоги оплачиваться, будут ли эти суммы сниаться с ЕНП.

НЕТ 15 %

Добрый день.Пришёл сотрудник у которого доход уже привысил порог 5млн,но в программе нет возможности указать что у сотрудника был такой доход,в консультациях так же пишут, что новая организация не должна учитывать доход с пред.места работы. Т.е сейчас мы удерживаем снова 13%.. Что налоговая дальше будет делать с этим расхождением?

Вопрос к 13/15%,а если этот сотрудник ВКС и в начале след года уже уехал из РФ?

В том то и дело что у него в квитанции об уплате стоит 86 тыс.рублей, а не разница 11 тыс.рублей. Я позвонила в налоговую задала им вопрос в чем дело, могу как бухгалтер прийти и показать все платежки. Сказали нет, пусть он сам в личном кабинете задает вопрос, как сформировалась эта сумма, и сколько ему нужно платить на самом деле.

Добрый день! Аванс 15 числа, заработная плата последний день текущего месяца. Как платить НДФЛ?

Дополнение к вопросу Светланы Владимировны о восстановленном по суду.
Начисление прошло в Мае 2022 года. Какие сведения нужно корректировать в РСВ за 2021 год и за 1 квартал 2022 года? Там же нулевые начисления. Изменить можно только численность

уточнение к вопросу про налоги Ип земельному и на имущество - каким образом мы узнаем суммы налогов ? налоговая будет присылать уведомления и по ним буду сниматься с ЕНП эти суммы.?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты