НДС 2024: последние изменения, сложные вопросы, практические рекомендации
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях
План
1. Обзор изменений 2024 года: льготы по НДС (общепит, застройщики); нулевая ставка; реализация автомобилей; заявительный порядок возмещения НДС и др.
2. Определение налоговой базы:
- Определение налоговой базы как межценовой разницы;
- Безвозмездная передача (бесплатное питание для сотрудников и клиентов, передача неотделимых улучшений, дарение подарочных сертификатов и др. Ситуации);
- Бесплатная раздача товаров в рекламных целях.
3. Исчисление НДС при списании с баланса имущества по таким причинам как недостачи, хищения, порчи, истечение срока годности, моральный и (или) физический износ.
4. Авансы полученные и выданные.
- Вычеты по авансам, перечисленным поставщикам.
- Авансовые счета-фактуры.
- Порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ.
- Авансы в неденежной форме. Списание авансов по истечении срока исковой давности.
5. Корректировочные и исправленные счета-фактуры: правила составления.
- Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных.
- Отражение в книгах покупок и книгах продаж корректировочных и исправленных счетов-фактур.
- Представление уточненных деклараций
6. Применение вычетов (приобретение и создание ОС и НМА, командировочные расходы, представительские расходы, кассовые чеки и др.).
- Исчисление 3-х летнего срока применения вычетов.
- Отказ в вычетах по счетам-фактурам недобросовестных поставщиков, налоговая реконструкция, арбитражная практика, актуальная позиция ФНС
7. Раздельный учет «входного» НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций, заполнение раздела 7 декларации по НДС.
- Особенности раздельного учета при осуществлении операций, не облагаемых НДС, по которым «входной» НДС принимается к вычету.
- Применение правила пяти процентов
8. Восстановление «входного» НДС, ранее заявленного к вычету. Особенности восстановления НДС по объектам недвижимости
9. Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении работ (услуг) у иностранных контрагентов.
10. Исполнение обязанностей налогового агента при аренде государственного и муниципального имущества.
11. Возмещение НДС: стандартный порядок, заявительный порядок.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
Своим клиентам мы предоставляем кулеры в аренду на безвозмездной основе. В оговоре есть , такой пункт : Поставщик предоставляет заказчику доп. оборудование , указанного в таблице, необходимое для использования товара по назначению на период действия настоящего договора.
Признается ли это безвозмездной передачей? Облагается ли эта операция НДС и можно ли , приобретаемые нами кулеры включать в затраты?
Спасибо!
Подскажите пожалуйста, начисляется ли НДС на сумму предоставления компанией фитнес-услуг сотрудникам? Фитнес услуги не принимаются в налоговом учете.
И оплата за обучение детей руководителя компании облагаются ли НДС?
Подскажите пожалуйста, компания оплачивает абонемент на фитнес- услуги сотрудникам. Фитнес услуги не принимаются в налоговом учете. Облагается ли НДС предоставление фитнес-услуг?
И оплата за обучение детей руководителя компании облагаются ли НДС?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты