Лекция
Новшества – 2026 для бухгалтера
Лектор: Климова Марина Аркадьевна - независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права. Кандидат экономических наук. Опыт консультирования более 15 лет. Автор более 80 книг и более 300 публикаций, включенных в правовую базу системы «КонсультантПлюс»
30 января 2026, c 10:00 до 16:00
7 академических часов
Бухгалтер, любой режим налогообложения
План
1. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ:
- порядок начисления пеней с 01.01.2026;
- изменения в порядке работы с ЕНС, новые правила возврата положительного сальдо;
- новые правила учета смягчающих обстоятельств с 01.09.2026;
- обновленные правила проведения выездных и камеральных проверок;
- новый вид контролируемых сделок;
- переход к взысканию налоговых долгов с физических лиц во внесудебном порядке;
- новый порядок определения кодов видов деятельности для ЕГРЮЛ, ЕГРИП, основного вида деятельности для взносов на травматизм;
- новый уровень межведомственного взаимодействия ФНС России с другими органами контроля: чем это грозит налогоплательщикам;
- новая Методика ФНС России по оценке добросовестности организаций и ИП – налогоплательщиков. Использование результата оценки при проверке контрагента;
- новые требования к применению ККТ, особенности контроля ККТ в 2026 г.;
- важные для всех изменения в противоотмывочном законодательстве.
2. ИЗМЕНЕНИЯ ПО ОТДЕЛЬНЫМ НАЛОГАМ
- НДС (работа со ставкой 22 %, в том числе по переходящим договорам; новые взаимоотношения «упрощенцев» с НДС; другие ключевые нововведения).
- Налог на прибыль (запрет на перенос расходов прошлых лет; обновление федерального инвествычета; новые возможности и ограничения на признание расходов различных видов; изменения для налоговых агентов; другие важные нововведения).
- Имущественные налоги (законодательные новации по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций; судьбоносная практика ВС РФ за 2025 г.; изменение порядка кадастровой оценки имущества; большая реформа имущественных налогов в 2027 г. – пора готовиться и др.).
- НДФЛ и страховые взносы (новые правила налогообложения доходов в виде процентов по банковским счетам, доходов при выходе из организации; освобождение от налогообложения матпомощи на рождение ребенка в сумме до 1 млн. руб.; новые ограничения на льготы по НДФЛ; особенности предоставления вычетов в 2026 г.; новый виток напряженности при обложении РК и ПН; пониженные тарифы взносов в 2026 г. – что осталось от льгот; новые требования к уплате взносов с выплат директорам; другие важные новшества).
- УСН – 2026. Как работать с НДС в 2026 г.? Новые правила применения пониженных налоговых ставок и учета расходов. Другие ключевые нововведения.
3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ:
- первое применение ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность»;
- новый ФСБУ 9/2025 «Доходы»: первое знакомство. Кто следующий?
- отмена ФНС России форматов электронного акта выполненных работ и товарной накладной: что это значит и как организовать документооборот с 2026 г.?
- введение обязательного ЭДО для экспедиторов. Большая реформа транспортно-экспедиционной деятельности: что она несет бухгалтеру? Новые штрафные санкции для экспедиторов за нарушение новых правил.
4. ТРУДОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО:
- новые требования к организации системы премирования работников;
- новый порядок расчета среднего заработка;
- крестовый поход против нелегальной занятости (изменения в ТК РФ, программа действий органов контроля по борьбе с подменой трудовых отношений гражданско-правовыми (в т.ч. фиктивной самозанятостью), черный список работодателей);
- автоматизация воинского учета: вот и все!
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
Здравствуйте!
Общество закупает услугу по утилизации товаров клиента, клиент возмещает стоимость услуги с наценкой 5%, оформлено через агентский договор. Предоставляем клиенту Отчет агента, сч-фактуру плюс комплект документов от поставщика (акт и сч-ф).
В декабре 2025 закупили услугу по утилизации, в т.ч. НДС 20%, а клиенту перевыставляем по агентскому договору только в январе 2026.
В документах клиенту НДС с агентского вознаграждения указываем – 22%. А какую ставку следует указать по возмещаемой сумме за декабрь? 20%, как в документах поставщика, верно?
Как это отразится в декларации по НДС? Поставщик будет отражен в 4 кв. 2025, 20%, а клиент– в 1 кв. 2026, 22% за вознаграждение + 20% за возмещение? Верно?
Спасибо!
Общество закупает услугу по утилизации товаров клиента, клиент возмещает стоимость услуги с наценкой 5%, оформлено через агентский договор. Предоставляем клиенту Отчет агента, сч-фактуру плюс комплект документов от поставщика (акт и сч-ф).
В декабре 2025 закупили услугу по утилизации, в т.ч. НДС 20%, а клиенту перевыставляем по агентскому договору только в январе 2026.
В документах клиенту НДС с агентского вознаграждения указываем – 22%. А какую ставку следует указать по возмещаемой сумме за декабрь? 20%, как в документах поставщика, верно?
Как это отразится в декларации по НДС? Поставщик будет отражен в 4 кв. 2025, 20%, а клиент– в 1 кв. 2026, 22% за вознаграждение + 20% за возмещение? Верно?
Спасибо!
Добрый день! В течение года компания ежеквартально начисляет и выплачивает премию сотрудникам за участие в проектах. Основой для расчета премии является трудоемкость сотрудника по успешно выполненным заданиям за квартал. Премии за 1-3 кварталы начисляются и выплачивается в месяце, следующим за кварталом.
При этом начисление и выплата премии за 4 квартал делится на 2 части. Первая часть премии начисляется и выплачивается в декабре, при ее расчете используется трудоемкость за 4 квартал в части, приходящейся до даты начисления премии. Вторая часть премии начисляется и выплачивается в январе (реже в феврале), при ее расчете используется трудоемкость за декабрь, приходящаяся на период после даты начисления первой части премии и до 31 декабря.
Обе части премии включаются в расчет среднего заработка.
Компания рассматривает два варианта оформления премии за 4 квартал:
1. Рассматривать обе части квартальной премии как единую премию, при этом первую часть премии, начисляемую и выплачиваемую в декабре, рассматривать как аванс по премии. В таком случае в январе оформляется одна служебная записка с расчетом и приказ на общую сумму премии за 4 квартал. В положение о премировании вносится пункт о том, что допускается выплата аванса по премиям, сумма аванса и срок его выплаты устанавливается руководителем в приказе.
2. Оформлять на первую и вторую часть премии отдельные служебные записки с расчетом и приказы
Просим Вас дать рекомендации относительно того, какой из указанных выше вариантов оформления премии за 4 квартал является более корректным в описанной нами ситуации, а также дать разъяснения по каждому варианту относительно возможных рисков, связанных:
1. С принятием расходов в целях расчета налога на прибыль по обеим частям премии за 4 квартал
2. С включением обеих частей премии за 4 квартал в расчет среднего заработка, учитывая, что при втором варианте оформления премий в документах будет указано одинаковое основание для премирования, но разные периоды (к примеру, первая часть премии за часть декабря, вторая часть премии — за оставшиеся дни декабря)
3. С выплатой премии авансом
При этом начисление и выплата премии за 4 квартал делится на 2 части. Первая часть премии начисляется и выплачивается в декабре, при ее расчете используется трудоемкость за 4 квартал в части, приходящейся до даты начисления премии. Вторая часть премии начисляется и выплачивается в январе (реже в феврале), при ее расчете используется трудоемкость за декабрь, приходящаяся на период после даты начисления первой части премии и до 31 декабря.
Обе части премии включаются в расчет среднего заработка.
Компания рассматривает два варианта оформления премии за 4 квартал:
1. Рассматривать обе части квартальной премии как единую премию, при этом первую часть премии, начисляемую и выплачиваемую в декабре, рассматривать как аванс по премии. В таком случае в январе оформляется одна служебная записка с расчетом и приказ на общую сумму премии за 4 квартал. В положение о премировании вносится пункт о том, что допускается выплата аванса по премиям, сумма аванса и срок его выплаты устанавливается руководителем в приказе.
2. Оформлять на первую и вторую часть премии отдельные служебные записки с расчетом и приказы
Просим Вас дать рекомендации относительно того, какой из указанных выше вариантов оформления премии за 4 квартал является более корректным в описанной нами ситуации, а также дать разъяснения по каждому варианту относительно возможных рисков, связанных:
1. С принятием расходов в целях расчета налога на прибыль по обеим частям премии за 4 квартал
2. С включением обеих частей премии за 4 квартал в расчет среднего заработка, учитывая, что при втором варианте оформления премий в документах будет указано одинаковое основание для премирования, но разные периоды (к примеру, первая часть премии за часть декабря, вторая часть премии — за оставшиеся дни декабря)
3. С выплатой премии авансом
вопрос по УПД нового формата: если отгрузка без НДС по ЭДО(передача ПО зарегистрированного в едином реестре) то нужно ли выгружать УПД нового формата или достаточно акта передачи неисключительных прав.
вопрос по процентным доходам ИП: изменения по отнесению этого дохода к облагаемому доходу НДФЛ относятся только к личным счетам физлица, зарегистрированного как ИП, или к расчетному счету ИП-шника тоже?
Можно ли сейчас выплатить мат помощь при рождении ребенка 1 млн, если ребенок рожден в мае 2025 года?
Добрый день. По договору ДКП продана доля в ООО физ. лица по номиналу в декабре 24г., но в уставе изменения прошли в 2025г. (начале января). Подлежит ли стоимость доли обложению НДФЛ у покупателя с мат. выгоды, возникшей с разницы между стоимостью доли и стоимостью чистых активов ООО за 2025 год?
Добрый день. Если организация деятельность (р.с. нет) не ведет, надо ли начислять страховые взносы на директора. За ранее спасибо.
Как будут облагаться НДФЛ доходы ИП от процентов по выданным займам юридическим лицам? Как доходы ИП или как доходы физ.лица?
Если мы сотрудничаем с ИП, который осуществляет грузоперевозки нашего оборудования на выставки на территории Москвы и МО. Он тоже теперь должен быть в реестре?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты