Оптимизация налогообложения

1. Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков. В том числе:

2. Налоговая статистика и информация от ФНС России: количество проверок и их результативность, взаимодействие налоговиков с МВД и пр.

3. Последние изменения налогового законодательства, в том числе:

• Налоговые изменения 2026, в том числе:
  — уточнение порядка исправления ошибок прошлых периодов;
  — повышение ставки НДС до 22% и другие изменения по НДС;
  — снижение порога для НДС при УСН и порога применения ПСН;
  — изменение в льготных тарифах по страховым взносам для субъектов МСП, ИТ-организаций и других налогоплательщиков;
  — важные изменения по налогу на прибыль и УСН, влияющие на налоговое планирование;
  — корректировка правил применения федерального и регионального инвестиционных налоговых вычетов по налогу на прибыль;
  — изменения в льготе по НДФЛ при продаже акций и долей с 5-ти летним владением.
• С 01.01.2026 выписку ФНС по оценке юрлиц и ИП могут получать иные лица, а не только само юрлицо или ИП (ФЗ от 23.07.2025 N 254-ФЗ).

4. То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию

• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
• Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики).
• Привлечение ИП и самозанятых: риски доначисления страховых взносов и НДФЛ в связи с признанием отношений трудовыми.

5. Возможности налоговой оптимизации

• Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
• Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО).
• Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК).
• Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.

6. Дробление бизнеса

• Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
• Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и последняя судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ