Основные средства: бухгалтерский учет и налогообложение

1. Требования к бухгалтерскому учету ОС: соотносим нормы ПБУ и проекта нового федерального стандарта.

2. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете – состав, инвентарный объект (единица учета), момент принятия к учету, первичные документы.

3. Особенности бухгалтерского и налогового учета малоценного имущества, возможности сближения бухгалтерского и налогового учета, стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому.

4. Формирование первоначальной стоимости объектов ОС:

• Приобретенных за плату.
• Полученных в качестве вклада в уставный капитал.
• Полученных безвозмездно.
• Созданных собственными силами.
• Выявленных при проведении инвентаризации.

5. Вычет НДС при приобретении объектов ОС, требующих и не требующих монтажа.

6. Амортизация:

• Неамортизируемое имущество.
• Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
• Определение срока полезного использования, принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
• Применение повышающих и понижающих коэффициентов при начислении амортизации.
• Приостановка начисления амортизации, изменения 2020 года в части объектов, передаваемых в безвозмездное пользование и переводимых на консервацию.
• Нововведения нового ФСБУ: неамортизируемая стоимость, ежегодный пересмотр параметров амортизации.

7. Амортизационная премия:

• Плюсы и минусы применения.
• Порядок признания в расходах.
• Восстановление при продаже основных средств.

8. Ремонт, реконструкция, модернизация ОС:

• Разграничение понятий «ремонт» и «модернизация(реконструкция)»
• Порядок признания затрат.
• Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам, в том числе по объектам с истекшим сроком полезного использования, неоднозначные разъяснения Минфина и ФНС.
• Резерв на ремонт основных средств.
• Особенности учета затрат на проведение дорогостоящего ремонта.

9. Выбытие объектов ОС:

• Реализация, особые правила учета убытков от реализации основных средств.
• Списание физически и морально изношенных объектов; учет затрат на ликвидацию.
• Безвозмездная передача объектов.
• Списание похищенных объектов (застрахованных и не застрахованных).
• Исчисление НДС при выбытии основных средств.
• Переквалификация ос в активы на продажу с учетом изменений, внесенных в ПБУ 16/02.

10. Особенности бухгалтерского и налогового учета операций с недвижимостью.

11. Основные средства как объект обложения налогом на имущество.

• Изменения 2020 года.
• Квалификация имущества в качестве движимого или недвижимого.
• Неотделимые улучшения арендованного имущества.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ