Лекция

Основные средства

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

26 мая 2021, c 10:00 до 16:00

7 академических часов

Для всех, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете – состав, инвентарный объект (единица учета), момент принятия к учету, первичные документы. Соотносим нормы ПБУ 6/01, ФСБУ 6/2020 и главы 25 НК РФ.

2. Особенности бухгалтерского и налогового учета малоценного имущества. Возможности сближения бухгалтерского и налогового учета, стоимостной критерий отнесения имущества к амортизируемому, сравниваем нормы ПБУ 6/01 и ФСБУ 6/2020.

3. Формирование первоначальной стоимости объектов ОС:

Приобретенных за плату.
Полученных в качестве вклада в уставный капитал.
Полученных безвозмездно.
Созданных собственными силами.
Выявленных при проведении инвентаризации.

4. Вычет НДС при приобретении объектов ОС, требующих и не требующих монтажа

5. Амортизация:

Неамортизируемое имущество.
Способы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.
Определение срока полезного использования, принципиальные различия между бухгалтерским и налоговым учетом.
Применение повышающих и понижающих коэффициентов при начислении амортизации.
Приостановка начисления амортизации.
Элементы амортизации согласно ФСБУ 6/2020: ликвидационная стоимость, срок полезного использования, способ начисления амортизации. Ежегодный пересмотр элементов амортизации.

6. Амортизационная премия:

Плюсы и минусы применения.
Порядок признания в расходах.
Восстановление при продаже основных средств.

7. Ремонт, реконструкция, модернизация ОС:

Разграничение понятий «ремонт» и «модернизация (реконструкция)».
Порядок признания затрат.
Начисление амортизации по реконструированным (модернизированным) объектам, в том числе по объектам с истекшим сроком полезного использования, неоднозначные разъяснения Минфина и ФНС.
Резерв на ремонт основных средств.
Особенности учета затрат на проведение дорогостоящего ремонта, квалификация затрат на ремонт в качестве инвентарного объекта в соответствии с ФСБУ 6/2020.

8. Выбытие объектов ОС:

Реализация, особые правила учета убытков от реализации основных средств.
Списание физически и морально изношенных объектов; учет затрат на ликвидацию.
Безвозмездная передача объектов.
Списание похищенных объектов (застрахованных и не застрахованных).
Исчисление НДС при выбытии основных средств.
Переквалификация ОС в активы на продажу с учетом требований ПБУ 16/02.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

Прошу разъяснить, нужно ли включать в первоначальную стоимость предмета лизинга (учитываемого на балансе Лизингополучателя) выкупную цену, если в договоре указано, что выкупная цена не входит в стоимость лизинговых платежей, а уплачивается отдельно, по договору купли-продажи? А также входит ли в первоначальную стоимость предмета лизинга стоимость возмещения расходов на страхование объекта, если по договору лизинга эти расходы несет Лизингодатель, а Лизингополучатель возмещает ему расходы на страхование этого оборудования?

Добрый день!
Мы являемся арендаторами помещения, перед переездом сделали ремонт помещения, сделали замену вводного кабеля – является ли это кап.вложением в неотделимые улучшения?
Так же были сделаны работы по замене освещения ( монтаж светильников) - как отражать данные работы? как ремонт или так же как кап.вложением в неотделимые улучшения?
Работы производились по одному договору, как работы по монтажу модульных светильников и организации вводного кабеля на объекте .

Добрый день.
В организации много объектов основных средств с нулевой остаточной стоимостью, которые продолжают использоваться. При применении ФСБУ 6/2020 с 01.01.2022 нужно ли по таким объектам пересмотреть нулевую стоимость и скорректировать амортизацию?

Добрый день. Подскажите, пожалуйста - что будет происходить в бухгалтерском учете с ОС, накопленными до 01.01.22 г. стоимостью 40 000 - 100 000 руб. (Порог стоимости для ОС с 01.01.2022 в БУ установили - 100 000 р.).

Здравствуйте!
Подскажите, как правильно учитывать оснастку(специнструмент) с СПИ более года и стоимостью более 40т.руб приобретенную в целях НИОКР?

Просим повторить, прервалась связь, как поступить с ОС при переходе на ФСБУ6/2020, которые числятся на счете 01 их первоначальная стоимость от 40 т.р. до 100 т.р., с остаточной стоимостью и с нулевой.

Вопрос: а когда изменить можно изменить элементы амортизации? только в начале года или в любой момент года?

ОС купили за счет Гранта. В договоре с Грантодателем нет информации об НДС, значит сумму НДС включаем в прочие расходы по налог.учету.А сумму НДС включать в доходы ежемесячно по бухгалтерскому и налоговому учету через проводку Д98 Кт 91,К.01???

Добрый день. При установлении стоимостного критерия в 100 000 р. с 01.01.2022 г. в обязательном порядке подлежат списанию ОС стоимостью ниже 100 000 р принятые на учет ранее 01.01.2022г?

по п. 6 списка ОС с повыш. коэф. из СПИК - прошу поподробнее.

сотрудник компании - зависимое лицо для ситуации с премией?

при реорганизации путем присоединения были переданы ОС. Может ли присоединяющая компания поставить на учет ОС(недвижимость) по остаточной стоимости, но срок полезного использования поставить не остаточный, а новый? Пример остаточная стоимость 3000000, остаточный срок использования 72 года. Ставим на учет - стоимость 3000000, срок 30 лет???

а если наоборот порог стоимости ОС понизиться с 2022 года по УП до 30 000 например? как учесть прошлые матриалы и инвентарь от 30 000 до 40 000 рублей?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты