Особенности бухгалтерского и налогового учета у инвестора, заказчика и подрядчика в строительстве. Разъяснения Минфина РФ и ФНС

1. Правовое регулирование строительной деятельности.

• Законодательные акты, регулирующие строительную деятельность. Основные понятия, используемые в строительстве. Особенности организации строительства. Договорные отношения между участниками строительства.
• Обзор нормативных документов, регулирующих деятельность инвесторов, заказчиков, застройщиков и генподрядчиков (подрядчиков).

2. Субъекты строительной деятельности.

• Инвестор, застройщик, заказчик и подрядчик. Бухгалтерский учет и налогообложение у инвестора и застройщика. Учет источников финансирования строительства.
• Долевое строительство и его правовое регулирование. Права дольщиков. Целевые средства и авансы. Учет и налогообложение сторон при долевом строительстве.
• Типовые бухгалтерские проводки по учету инвестиционной деятельности.

3. Застройщик и заказчик, их права и обязанности.

• Договор между дольщиками и застройщиком.
• Привлечение специализированных организаций.
• Вознаграждение заказчика и его отражение в учете.
• Учет целевых средств, полученных заказчиком от инвестора.
• Порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете заказчика.
• Исчисление НДС в учете заказчика.
• Строительство объекта собственными силами: подрядный и хозяйственный способ.
• СМР для собственного потребления, порядок учета НДС.
• Строительство с привлечением заемных средств. Проценты по заемным средствам. ПБУ 15/2008.
• Порядок принятия объекта. Оформление счетов-фактур и вычет НДС. НДС в учете инвестора и заказчика.

4. Договор подряда.

• Обязанности сторон. Существенные условия договора подряда. Цена и срок действия договора, порядок определения цены. Этапы договора.
• Правила оформления первичных учетных документов.
• Отражение операций в учете подрядчика. Доходы в учете подрядчика и порядок их признания. Момент формирования налоговой базы для исчисления НДС.
• Порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
  — Учет материалов.
  — Использование материалов заказчика: приобретение материалов и использование давальческого сырья.
  — Временные титульные и нетитульные здания и сооружения.
  — Учет затрат на оплату труда.
  — Учет затрат на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов.
  — Учет накладных расходов.
  — Учет потерь от брака и гарантийных резервов.
• Учет выручки и финансовых результатов деятельности подрядчика по мере готовности. ПБУ 2/2008 «Учет договора строительного подряда». Отчетность.
• Типовые проводки по отражению операций в бухгалтерском учете подрядчика.
• Прямые и косвенные расходы. Незавершенное производство, его определение в бухгалтерском и налоговом учете.
• Услуги генподряда. Расчеты с персоналом. Вахтовый метод работ.
• Услуги сторонних организаций.

5. Уступка права требования при строительстве объекта. Исчисление и уплата НДС при уступке права требования.

6. Разбор арбитражной практики, связанной с договорами подряда.

7. Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам учета и налогообложения строительных организаций.

8. Учетная политика строительных организаций.

9. Ответы на вопросы и практические рекомендации.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ