Особенности бухгалтерского и налогового учета в строительных организациях

 1. Правовое регулирование строительной деятельности.

• Законодательные акты, регулирующие строительную деятельность.
• Основные понятия, используемые в строительстве.
• Договорные отношения между участниками строительства. Виды договоров. Этапы договоров.
• Обзор нормативных документов, регулирующих деятельность инвесторов, заказчиков, застройщиков и генподрядчиков (подрядчиков), а также регулирующих вопросы бухгалтерского учета в строительных организациях.

 2. Субъекты строительной деятельности.

• Инвестор, застройщик, заказчик, генподрядчик, подрядчик.
• Совмещение одним лицом функций нескольких субъектов. Бухгалтерский учет и налогообложение у инвестора и застройщика в зависимости от условий договора.
• Долевое строительство и его правовое регулирование. Права дольщиков. Привлечение средств дольщиков – физических лиц. Целевые средства и авансы. Учет и налогообложение сторон при долевом строительстве. Типовые бухгалтерские проводки по учету инвестиционной деятельности.

 3. Застройщик и заказчик, их права и обязанности.

• Договор между дольщиками и застройщиком. Привлечение застройщиками заказчиков и виды договоров, опосредствующие их обязательства (агентский, возмездного оказания услуг и пр.). Вознаграждение заказчика и его отражение в учете.
• Учет целевых средств, полученных заказчиком от инвестора.
• Порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете заказчика. Исчисление НДС в учете заказчика.
• Строительство объекта собственными силами: подрядный и хозяйственный способ. СМР для собственного потребления, порядок учета НДС.
• Строительство с привлечением заемных средств. Проценты по заемным средствам. ПБУ 15/2008. В каком случае имеет место инвестиционный актив.
• Порядок принятия объекта. Оформление счетов-фактур и вычет НДС. НДС в учете инвестора и заказчика. Сводный счет-фактура.

 4. Договор подряда.

• Обязанности сторон. Существенные условия договора подряда. Цена и срок действия договора, порядок определения цены. Этапы договора. Страхование объекта строительства.
• Корректировки налоговой базы по НДС и налогу на прибыль в связи с пересмотром цены договора
• Аннулирование договора: расходы сторон.
• Формы первичных учетных документов, правила их оформления.
• Отражение операций в учете подрядчика. Сдача и приемка работ. Доходы в учете подрядчика и порядок их признания. Определение результата от реализации СМР в бухгалтерском и налоговом учете.
• Учет выручки и финансовых результатов деятельности подрядчика по мере готовности. ПБУ 2/2008 «Учет договора строительного подряда». Отчетность.
• Момент формирования налоговой базы для исчисления НДС.
• Порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
• Учет материалов. Использование материалов заказчика: приобретение материалов у заказчика и использование давальческого сырья. Использование материалов подрядчика.
• Временные титульные и нетитульные здания и сооружения. Учет затрат на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов. Оборачиваемые материалы.
• Учет потерь от брака.
• Типовые проводки по отражению операций в бухгалтерском учете подрядчика.
• Прямые и косвенные расходы. Незавершенное производство, его определение в бухгалтерском и налоговом учете.
• Услуги генподряда.
• Расчеты с персоналом. Вахтовый метод работ.
• Договоры с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями: возмездного оказания услуг, выполнения работ (в т.ч. строительных). Риски переквалификации в трудовой договор.
• Услуги сторонних организаций.

 5. Уступка права требования при строительстве объекта.

• Исчисление и уплата НДС при уступке права требования.

 6. Договор совместной деятельности (простого товарищества).

• Создание и прекращение действия товарищества.
• Передача имущества в совместную деятельность.

 7. Учетная политика строительных организаций.

• Разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам учета и налогообложения строительных организаций.

8. Разбор арбитражной практики, связанной с инвестиционными договорами и договорами подряда.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

15 600 руб.

 

бесплатно для наших клиентов

Купить