Особенности подготовки отчетности за I полугодие
Июль – это время подготовки полугодовой отчетности, которая в этом году значительно обновлена.Изменения в большое количество ПБУ и появление новых ФСБУ влекут за собой глобальные изменения в методологии бухгалтерского учета и формировании отчетных показателей, несмотря на промежуточную отчетность. Налог на прибыль- существенные изменения в порядке признания доходов и расходов. НДС- новая ставка, новая форма книги покупок и книги продаж, новая классификация ошибок, новая налоговая декларация. Страховые взносы и в налоговую и фонды- новые тарифы. Для кого? НДФЛ- опять новшества и изменения в части администрирования. Имущественные налоги – новое в объектах налогообложения и налоговом администрировании. Движимое или недвижимое? Споры не утихают. Как видите, уважаемые участники, ни один налог не остался без внимания налоговой службы. Наша задача представить всю актуальную информацию по исчислению налогов и формированию бухгалтерской отчетности за первый квартал на дату проведения семинара. И в отдельных случаях дать элементы налогового планирования в компании с учетом норм действующего законодательства.
Лектор: Антошина Ольга Александровна - к.э.н., доцент, член Экспертного совета по совершенствованию налогового законодательства, практикующий аудитор, главный методолог аудиторской компании, налоговый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик SIP/SIPA, бизнес-тренер по программам МBА, действительный член ИПБ России, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных публикаций на профессиональную тему
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОТЧЕТНОСТЬ В 2019 ГОДУ
1. Обязательность промежуточной отчетности: кому, когда?
- Новые федеральные стандарты по бухгалтерскому учету с грифом «принять к утверждению»: «Запасы», «Нематериальные активы», «Основные средства», «Незавершенные капитальные вложения»,
- Изменения ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»,
- Изменения ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности».
- Данные стандарты будут приняты в ближайшее время, однако, их влияние на методологию учета заметно уже сейчас.
2. Принятые изменения.
- ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н: основная идея нововведений – сблизить требования ПБУ 18/02 с требованиями его международного аналога IAS 12 «Налоги на прибыль», реализовав в стандарте в полной мере балансовый метод учета налога на прибыль, который давно принят в мировой практике. Этот метод, по сравнению с так называемым «методом отсрочки», получившим распространение в России, позволяет сформировать в бухгалтерской отчетности более качественную информацию и при этом требует значительно меньше затрат на ее формирование. Технология применения.
- ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» приказ Минфина России от 16.10.2018 №208н (зарегистрирован в Минюсте 25.12.18 рег.№53162). РЕКОМЕНДАЦИЯ Р-97/2018-КпР «ПЕРВОЕ ПРИМЕНЕНИЕ ФСБУ 25».
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ 2019
1. Налоговый контроль: современные тренды взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков.
- На сайте ФНС размещены новые сведения о компаниях. Ресурс «Прозрачный бизнес» работает.
- Стало проще понять, что инспекторы нашли при дополнительных контрольных мероприятиях
- Скорректировали положения о повторной выездной проверке после сдачи уточненки.
- Особенности камерального контроля.
- Инспекторы обязаны вручить свидетелю копию протокола допроса
- Инспекция повторно затребовала документы — ответьте, когда и куда вы их сдавали
- Стало больше времени для представления налоговикам документов по конкретной сделке
- Налоговики могут блокировать счет за несвоевременно сданный расчет по взносам
- Стало меньше способов вернуть старую налоговую переплату.
- Изменения в порядке исчисления пени.
- Практика применения ст.54.1 в 2018-2019 годах.
- Личная ответственность главбуха!
2. Налог на добавленную стоимость
- Особенности отражения в учете и отчетности операций по переходному периоду, в связи с изменением ставки НДС.
3. Новая декларация по НДС
- Порядок формирования и представления декларации
- Указание кодов видов операций, необходимых для ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж. Последствия неправильного применения, в т.ч. отказ налоговых органов в приеме декларации (XSD-схема приема декларации)
- Нюансы формирование отдельных разделов декларации
- Контрольные соотношения, позволяющие проверить себя при заполнении декларации
- Изменения в правила ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж. Порядок формирования дополнительных листов книг покупок и продаж
- Обзор ошибок плательщиков при формировании декларации. Новая классификация
- Внесение изменений (уточнений) в декларацию. Когда уточненную декларацию можно не подавать
- Формирование пояснений в ответ на требование налогового органа по выявленным в декларации расхождениям, противоречиям и ошибкам: унифицированный порядок в электронном виде
- Вступили в силу обновленные перечни товаров, облагаемых НДС по льготной ставке
- Продажа макулатуры приравнена к продаже металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных: новые правила отражения в налоговой декларации
- По экспорту и связанным с ним услугам, работам отказ от нулевой ставки НДС: как это работает
- Подтверждать ставку 0% : новые правила.
- Основные проблемы взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов при исчислении и уплате НДС в 2019 году.
4. Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)
- Доходы для целей налогообложения: доходы от реализации товаров, работ, услуг, внереализационные доходы и доходы, не подлежащие налогообложению: инвентаризация изменений (доходы, полученные при выходе из организации или при ликвидации, возврат денег, ранее вложенных в «дочек», и др).
- Расходы организации: законодательные возможности, требования к оформлению, которые нельзя игнорировать.
- Материальные расходы: новации в принятии к учету.
- Расходы на оплату труда: старые проблемы и новые возможности. Порядок признания расходов на отдых сотрудников.
- Амортизируемое имущество: увеличен перечень имущества с повышающим коэффициентом амортизации, арбитражная практика по амортизационным отчислениям.
- Инвестиционный налоговый вычет в 2019 году доступен для большинства регионов.
- Прочие расходы, вызывающие большую часть налоговых претензий: арендные взаимоотношения, транспортные расходы, расчеты по «Платону», расходы на командировки, перевыставление (компенсации) расходов сторон — возможно ли такое в налоговом учете?
- Порядок учета прямых и косвенных расходов: новый тренд в налоговых спорах.
- Камеральная проверка налоговой декларации: внутридокументарные и междокументарные контрольные соотношения – всегда ли все показатели должны сойтись? Основания для расхождений.
5. Имущественные налоги
- Налог на имущество организаций: что есть движимое и недвижимое имущество.
- Вопросы изменения кадастровой стоимости и влияние на налоговую базу
- Земельный налог : кадастровая стоимость, проблемы в определении.
- Отмена налоговых деклараций- с какого периода?
6. Налог на доходы физических лиц
- Обзор изменений с 2019 года.
- Налоговые агенты: определение и обязанности. В каких случаях налоговый агент освобождается от исполнения части обязанностей (в соответствии с НК РФ и с учетом официальных разъяснений). Типичные ошибки.
- Учет доходов физических лиц и формирование налоговой базы.
- Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Новое в правилах получения имущественного вычета в свете 424-ФЗ от 27.11.2018. Права и обязанности налоговых агентов. Очередность предоставления вычетов. Порядок предоставления вычетов в нестандартных ситуациях с учетом официальных разъяснений.
- Порядок действий налогового агента в случаях: доначисления доходов, уменьшения начисленных ранее сумм, обнаружения ошибок в расчетах с работниками.
- Возврат излишне удержанного НДФЛ: обязанности налогового агента, отражение в отчетности.
- Отчетность по НДФЛ: формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: спорные ситуации, варианты заполнения, контрольные соотношения.
- Даты получения доходов, исчисления, удержания НДФЛ (взаимозависимость, спорные вопросы, допустимые варианты).
- Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами.
- Ответственность налоговых агентов: изменения 2019.
7. Страховые взносы
- Обзор изменений с 2019 года: предельная величина базы, тарифы.
- Застрахованные лица. Особенности страхования граждан стран – членов ЕАЭС, ВКС и др. Включение в отчетность.
- Объект обложения страховыми взносами. Особенности обложения выплат по договорам гражданско-правового характера: типичные ошибки, судебная практика.
- Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами: спорные вопросы (позиция Минфина России и судебная практика).
- Отражение в отчетности сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
- Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков: разъяснения Минтруда России и Минфина России, судебная практика, типичные ошибки.
- Отчетность по страховым взносам в налоговые органы, в ПФР: виды, формы, рекомендации по заполнению.
- Контрольные соотношения между показателями отчетности: расчет по страховым взносам и СЗВ-М; расчет по страховым взносам и расчет 6-НДФЛ.
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!