Лекция
Отчет за 9 месяцев 2023 г.: ЕНС, ЕНП, НП, НДС: с учетом летних изменений законодательства и актуальных разъяснений налоговых органов
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях
12 октября 2023, c 10:00 до 16:00
7 академических часов
Бухгалтер, ОСН
План
1. Единый налоговый счет. Разбор летних изменений и актуальных разъяснений ФНС. Алгоритм работы с ЕНС и ЕНП. Уведомления, заявления, резервы, отмены резервов и прочие тонкости.
2. Налог на прибыль.
- Изменения 2023 года, включая летние изменения (расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов, компенсации дистанционным работникам, необлагаемые доходы, налог на доходы у источника выплаты и др.).
- Учет курсовых разниц в 2023 году.
- Амортизационная премия как способ оптимизации налога на прибыль.
- Деление расходов на прямые и косвенные – грамотно формируем учетную политику.
- Резерв по сомнительным долгам как способ оптимизации налога на прибыль.
3. НДС.
- Изменения 2023 года, включая летние изменения:
— налоговые агенты;
— льготы по НДС. - Сложные и спорные вопросы:
— безвозмездная передача (подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества);
— вычет в течение 3-х лет – как считать три года, примеры из судебной практики;
— вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам;
— авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности; авансы при выставлении корректировочных счетов-фактур.
4. Налог на имущество.
- Формирование налоговой базы, исчисление и уплата в 2023 году в составе ЕНП.
- Новые сроки сдачи отчетности.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
Куда оплачивать страховые взносы за 2022 год с отложенным платежом на 2023 год по постановлению Правительства? На ЕНП или как в прошлом году отдельными платежками?
Добрый день!
Организация на ОСНО.
На балансе предприятия в составе основных средств числилось Асфальтобетонное покрытие, принятое к учету в 2008 году. На тот момент подобные виды сооружений считались подлежащими обложению налогом на недвижимое имущество, соответственно, налог начислялся и уплачивался. Данное покрытие в ЕГРН не регистрировали. Налог на имущество начислялся по среднегодовой стоимости, а не по кадастровой.
В 2023 году с привлечением подрядчика проводились работы по асфальтированию территории предприятия, в процессе которых это Асфальтобетонное покрытие было полностью демонтировано (бордюры сняли + асфальт срезали до земли и вывезли). Т.е. была не модернизация старого покрытия – от него фактически ничего не осталось. На его месте были сооружены новые объекты: Парковка, Пешеходная дорожка и Асфальтобетонное покрытие территории (подъездная дорога и площадки для погрузки-разгрузки автомобилей). Расходы на демонтаж включили в стоимость новых объектов. Однако, теперь, в соответствии со сложившейся практикой, такие сооружения налогом на имущество не облагаются.
Было принято решение списать Асфальтобетонное покрытие 2008 г., т.к. фактически оно полностью прекратило свое существование. Соответственно, начисление налога на недвижимое имущество по данному объекту должно быть прекращено. Подскажите пожалуйста, нужно ли нам подавать Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций по ст. 382 п. 4.1. НК РФ? И если да, то какие требуется приложить подтверждающие документы? При списании с бухгалтерского учета составлялась дефектная ведомость и акт по форме ОС-4. Работы по демонтажу старого покрытия подрядчик включил в акт выполненных работ отдельными пунктами с формулировкой «Разборка существующего покрытия» и «Демонтаж бордюрного камня». Или для налоговой для подтверждения демонтажа потребуется отдельный акт с более детальными формулировками? Как нам безопаснее поступить?
Организация на ОСНО.
На балансе предприятия в составе основных средств числилось Асфальтобетонное покрытие, принятое к учету в 2008 году. На тот момент подобные виды сооружений считались подлежащими обложению налогом на недвижимое имущество, соответственно, налог начислялся и уплачивался. Данное покрытие в ЕГРН не регистрировали. Налог на имущество начислялся по среднегодовой стоимости, а не по кадастровой.
В 2023 году с привлечением подрядчика проводились работы по асфальтированию территории предприятия, в процессе которых это Асфальтобетонное покрытие было полностью демонтировано (бордюры сняли + асфальт срезали до земли и вывезли). Т.е. была не модернизация старого покрытия – от него фактически ничего не осталось. На его месте были сооружены новые объекты: Парковка, Пешеходная дорожка и Асфальтобетонное покрытие территории (подъездная дорога и площадки для погрузки-разгрузки автомобилей). Расходы на демонтаж включили в стоимость новых объектов. Однако, теперь, в соответствии со сложившейся практикой, такие сооружения налогом на имущество не облагаются.
Было принято решение списать Асфальтобетонное покрытие 2008 г., т.к. фактически оно полностью прекратило свое существование. Соответственно, начисление налога на недвижимое имущество по данному объекту должно быть прекращено. Подскажите пожалуйста, нужно ли нам подавать Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций по ст. 382 п. 4.1. НК РФ? И если да, то какие требуется приложить подтверждающие документы? При списании с бухгалтерского учета составлялась дефектная ведомость и акт по форме ОС-4. Работы по демонтажу старого покрытия подрядчик включил в акт выполненных работ отдельными пунктами с формулировкой «Разборка существующего покрытия» и «Демонтаж бордюрного камня». Или для налоговой для подтверждения демонтажа потребуется отдельный акт с более детальными формулировками? Как нам безопаснее поступить?
1. На 01.01.23. была переплата по налогу на прибыль, сумму переплаты занесли в карточку налога- видно было в личном кабинете, а потом она "исчезла" -в карточке нет движения по расходу, методом проб догадались что забрали на другой налог. Как узнавать куда идут деньги из переплат?
2. в личном кабинете в карточке по налогам идет только начисление налога, а списания с ЕНС в уплату- нет. Уплату нужно искать в карточке движения по ЕНС, причем она может идти из нескольких сумм вне зависимости от того что денег на ЕНС было в достатке. Это действительно так или я что-то не понимаю?
2. в личном кабинете в карточке по налогам идет только начисление налога, а списания с ЕНС в уплату- нет. Уплату нужно искать в карточке движения по ЕНС, причем она может идти из нескольких сумм вне зависимости от того что денег на ЕНС было в достатке. Это действительно так или я что-то не понимаю?
Добрый день!
Просим разъяснить Приказ МИНФИНА России № 139Н от 28.08.2023г. « О внесении изменений в коды бюджетной классификации РФ на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)… в части изменений в приложении №2, касающихся дополнения КБК по НДФЛ. Вопрос: Для кого и в каких случаях применяются эти КБК с примерами в практике. И как это отразится в ЕНС.
Спасибо.
Просим разъяснить Приказ МИНФИНА России № 139Н от 28.08.2023г. « О внесении изменений в коды бюджетной классификации РФ на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов)… в части изменений в приложении №2, касающихся дополнения КБК по НДФЛ. Вопрос: Для кого и в каких случаях применяются эти КБК с примерами в практике. И как это отразится в ЕНС.
Спасибо.
Добрый день, Татьяна Леонидовна! Если при налии положительного сальдо начисляют пени, в чем тогда смысл платить аванс по ЕНС?
Резерв с 22 года по земельному налогу, также списывается, как прибыль
и как подавать уведомления на авансовые платежи
и как подавать уведомления на авансовые платежи
Сотрудник отчитался по командировке цветными копиями документов, оригиналов нет (авиабилеты, посадочные талоны, проживание в гостинице). Если мы учтем эти расходы за счет чистой прибыли, должны ли мы удержать НДФЛ и начислить страховые взносы?
страхование предпринимательских рисков - страховку оплатили в январе 2023 на период до конца года- Можно принять в расходы сумму, относящуюся к сентябрю- декабрю 2023г? или нельзя. т.к. оплатили в январе 2023г?
Здравствуйте, Татьяна Леонидовна! Компания не удержала налог на прибыль при выплате дохода нерезиденту. Можем
ли мы неудержанный налог на прибыль удержать у данного контрагента при следующей оплате ему? Или лучше ЕНП в этой части агентского налога на прибыль заплатить за свой счет, а с нерезидентом договориться на взаимозачет при следующей выплате ему?
ли мы неудержанный налог на прибыль удержать у данного контрагента при следующей оплате ему? Или лучше ЕНП в этой части агентского налога на прибыль заплатить за свой счет, а с нерезидентом договориться на взаимозачет при следующей выплате ему?
ООО на ОСНО выкупило по договору
переуступки права и обязанности по договору аренды земельного участка на 49 лет. В налоговом учете плату за переуступку учитываем равномерно до конца срока аренды. В случае досрочного выкупа арендованного участка, как учесть неучтенную к этому времени плату за переуступку: единовременно? или включать в стоимость участка? или вообще нельзя учесть?
переуступки права и обязанности по договору аренды земельного участка на 49 лет. В налоговом учете плату за переуступку учитываем равномерно до конца срока аренды. В случае досрочного выкупа арендованного участка, как учесть неучтенную к этому времени плату за переуступку: единовременно? или включать в стоимость участка? или вообще нельзя учесть?
А почему выгоднее косвенные расходы? И те и те уменьшают налоговую базу на сумму расходов, нет?
Татьяна Леонидовна, если в договоре написан срок оплаты 10 дней после подписания накладной, а заказчик не вернул подписанную накладную, как тут быть? Оплаты нет уже более 90 дней.
указ Президента о приостановлении действия международных договоров по вопросу налогообложения от 08.08.2023г. - выплаты процентов по договорам займа иностранцам облагаются налогом на прибыль 20%?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты