Отчётность за первое полугодие 2021 года: рекомендации эксперта по подготовке, практические примеры, сложные ситуации в расчёте НДС и налога на прибыль

 1. Налог на прибыль

• Разбор нововведений 2021 года
  — Пониженные ставки налога для IT-компаний, разъяснения Минфина и ФНС;
  — Передача имущества, имущественных прав между взаимозависимыми компаниями;
  — Расчет коэффициента капитализации по контролируемой задолженности;
  — Резерв на выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год.
• Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок:
  — Доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем;
  — Доходы и расходы в виде штрафных санкций по договорам;
  — Признание отдельных видов расходов (канцтовары и иные запасы для управленческих нужд (с учетом норм ФСБУ 5/2019), представительские расходы и др.);
  — Расходы, связанные с амортизируемым имуществом (амортизационная премия, понижающие и повышающие коэффициенты, приостановка начисления амортизации);
  — Расходы в виде процентов по долгосрочным займам с отсрочкой уплаты процентов.
• Резервы: создавать или не создавать. Резервы полезные и бесполезные. Соотношение правил налогового и бухгалтерского учета.
• Применение ст.54 НК РФ при исправлении ошибок, несвоевременном признании доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, и в иных ситуациях. Новые подходы с учетом позиции ВС РФ.

2. НДС

•  Разбор нововведений 2021 года:
  — Порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО;
  — Новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
  — НДС при продаже и приобретении прав на иностранное ПО. Исполнение обязанностей налогового агента по НДС.
• Раздельный учет «входного» НДС, заполнение декларации. Особенности при «экспорте» работ (услуг).
• Списание имущества с баланса, новые судебные решения.
• Авансы полученные и выданные, авансовые счета-фактуры, порядок применения вычетов и восстановления НДС с учетом позиции КС РФ.
• Исправленные и корректировочные счета-фактуры: правила применения и отражения в книгах покупок и продаж.

3. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ

• Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д.
• Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов.
• Примеры из практики налоговых проверок и судебной практики.
• Применение ст.54.1 НК РФ в ходе камеральных и выездных проверок.
• Перспективы развития и усиления налогового контроля.
• Новые инструменты на службе у ФНС.
• Налоговая реконструкция становится нормой.
• Смягчение позиции ФНС в части признания расходов и создание нового ресурса по урегулированию жалоб налогоплательщиков.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ