Лекция

Расходы, убытки, резервы в 2022 году: обоснованность, оправданность, контроль

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях

11 октября 2022, c 10:00 до 16:00

7 академических часов

Бухгалтер, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:

Соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, налоговая реконструкция, последние разъяснения ФНС и судебная практика);
Соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность, требования к документам в соответствии с ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»).

2. Особенности признания отдельных видов расходов:

Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата);
Представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов);
Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ);
Компенсации за использование личного имущества в служебных целях;
Арендные (лизинговые) платежи (новые правила 2022 года, различия между налоговым и бухгалтерским учетом);
Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению);
Расходы на ремонт ос (новые правила 2022 года, различия между налоговым и бухгалтерским учетом).

3. Учет убытков:

Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
Уступка права требования;
Реализация амортизируемого имущества;
Перенос убытков на следующие периоды.

4. Резервы (налоговый и бухгалтерский учет):

По сомнительным долгам;
Отпуска;
На выплату вознаграждений по итогам года.

5. Признание расходов прошлых лет: учет в текущем периоде и (или) подача уточненной декларации.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

Сотрудник работает дистанционно в Санкт-Петербурге. Едет в командировку в Москву, ок учитываем расходы на командировку в Москву полностью. А является ли в этом случае работа в Санкт-Петербурге бухгалтера, обособленным подразделением с необходимостью оплачивать налоги в Санкт-Петербург? Надеюсь, что нет, т к аренды рабочего места нет. Поделитесь Вашим мнением, пожалуйста.

Можно ли просмотреть повторно Вашу лекцию, пожалуйста? Чтобы не пропустить ничего важного и интересного. Пока пишешь вопросы и бывает отвлекаешься на работу, к сожалению теряешь нить Вашей увлекательной лекции.

Представительские расходы.
Кассовый чек выдают крайне редко, а руководитель на важной встрече, что дали то и принес в бухгалтерию, а это предчек-т.е. чек-меню, но это не кассовый чек, хотя визуально очень похож и даже имеет штрих-код. При этом есть списание с карты на эту же сумму. Можем ли мы такие документы принять к авансовому отчету по деловой встрече, уменьшив налоговую базу по налогу на прибыль и не облагая НДФЛ и взносами сумму чека?

Электронный посадочный, можем ли мы ссылаться на него при оформлении авансового отчета?

Путевой лист по автомобилю директора, автомобилей два в организации всего, т е не транспортная компания. Все поездки бухгалтерии сложно отследить, как лучше указывать маршруты, чтобы их можно было экономически обосновать?
Нужно ли делать медосмотр сотрудника, который ведет автомобиль? Нужно ли указывать время в пути и может ли оно быть раньше/позже графика работы компании? Указываем ли в путевом листе использование кондиционера, который увеличивает расход? Можно ли сотрудника ведущего автомобиль, обозначить в штатном расписании не водителем, а сотрудником АХО, например? Спасибо. Какое стандартное приемлемое решение в этой ситуации? Может часть принимаем, а часть куда?

Является ли компенсацией оплата всех расходов на автомобиль, при поездке в командировку. Оформляем авансовый
ГСМ, платная дорога, парковка, ну например 7000 руб. Или в целях н/у можем принять только 1500 руб, а 5500 руб. принимаем, но не учитываем в н/у? Облагается ли налогами как то дополнительно сумма 5500?

Вопрос по командировке.
Расходы на такси в командировке, не к вокзалу с вокзала. Можно ли их учесть в н/у и не облагать НДФЛ? Или для этого необходимо брать пояснительную записку, что, например: в связи с однодневной командировкой и для того чтобы успеть выполнить задание и не опоздать на рейс прошу возместить расходы на такси по городу в месте командирования? Или не нужно брать пояснения?

Убытки прошлых лет в бухучете отражаем в момент обнаружения?
Спасибо.

Электронный посадочный, может ли он заменить бумажный посадочный?

Добрый день, можем ли мы не платить суточные сотрудникам разъездного характера за выходные дни согласно приложенной ими служебной записке во время служебной поездки?

Периодический ремонт помещения магазина, связанный с изменением концепции организации, можно ли рассмотреть как плановый ремонт?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты