8 495 260-7888
Лекция

Расходы, убытки, резервы в бухгалтерском и налоговом учете: обоснованность, оправданность, контроль

Лектор: Букина Ольга Александровна - к.э.н, практикующий аудитор, налоговый консультант, аттестованный преподаватель Палаты Налоговых консультантов, преподаватель Учебно-методического центра "Бухучет и аудит" НИУ "Высшая школа экономики", преподаватель УМЦ по обучению и переподготовке аудиторов и бухгалтеров при РЭА им. Г. В. Плеханова, преподаватель кафедры экономической теории ГАСИС. Специальность - бухгалтерский учет, налогообложение, аудит. Автор многочисленных статей, в том числе в журналах "Бухгалтерский бюллетень", "Налоговая политика и практика", "Финансовая газета". Тематика статей – разбор практики решения налоговых споров, бухгалтерский учет в строительстве, анализ отдельных участков учета. Автор книги "Азбука бухгалтера. От аванса до баланса", выдержавшей 25 изданий

 
19 марта 2024, вторник, c 10:00 до 15:00
 
6 академических часов
 
Бухгалтер, ОСН
 
Сертификат ИПБР на 10 часов
 
Трансляция
 
Full HD видео

1. Признание расходов по сделкам с контрагентами с учётом норм ст. 54.1 НК РФ.

  • Подтверждение деловой цели сделок.
  • Исполнение сделки заявленным контрагентом.
  • Риски при совершении сделок с недобросовестными контрагентами.
  • Налоговая реконструкция.

2. Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли с учётом ст. 252 НК РФ.

  • Экономическая обоснованность и документальное подтверждение расходов.
  • Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте». Документирование расходов. Факсимильная подпись. Сканы документов.

3. Расходы по обычной деятельности:

  • Материальные расходы;
  • Расходы на оплату труда;
  • Амортизация;
  • Прочие расходы.

4. Особенности признания отдельных видов расходов.

  • Амортизация и амортизационная премия. Амортизация модернизированного имущества.
  • Расходы на ремонт ОС: виды ремонта; особенности документального оформления ремонта; признание расходов на ремонт арендованного и сданного в аренду имущества. Модернизация основных средств.
  • Материальные расходы (спецодежда, топливо и энергия, услуги сторонних организаций и т д.). Технологические потери и естественная убыль.
  • Расходы на оплату труда и страхование сотрудников. Премирование сотрудников; учет форменной одежды; компенсации сотрудникам.
  • Представительские расходы: состав и нормирование расходов, требования к оформлению, типичные претензии налоговых органов.
  • Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ).
  • Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые, требования к документальному подтверждению). Маркетинговые расходы.
  • Расходы на подготовку и переподготовку кадров (оплата обучения работников и лиц, не являющихся сотрудниками организации).
  • Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров: обстоятельства, исключающие признание расходов по этой статье.
  • Расходы на нормальные условия труда: бесплатное питание работников, организация мест для приема пищи; бытовая техника; расходы на оздоровление работников и хозяйственные принадлежности.
  • Расходы при аренде (лизинге), различия между бухгалтерским и налоговым учётом. Условия договоров, даты и условия признания расходов. Аренда автомобиля и компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей.
  • Расходы на командировки: правила и типичные ошибки при оформлении командировок.
  • Затраты на мобильную связь.
  • Расходы на консультационные, юридические и аудиторские услуги.
  • Порядок предоставления скидок, виды скидок.
  • Проценты по долговым обязательствам любого вида.
  • Списание дебиторской и кредиторской задолженности.
  • Штрафные санкции.
  • Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

5. Резервы в бухгалтерском и налоговом учёте: сложные случаи формирования.

  • Резерв по сомнительным долгам.
  • Резерв на оплату отпусков и выплату вознаграждений по итогам года.
  • Резерв на ремонт амортизируемого имущества.

6. Правила признания расходов в целях налогообложения прибыли.

  • Деление расходов на прямые и косвенные – судебная практика. Незавершенное производство.
  • Учёт расходов при отсутствии доходов.

7. Учёт убытков.

  • Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов).
  • Общие правила признания убытков и переноса их на будущие периоды. В каких случаях представляется уточненная декларация.
  • Уступка права требования.
  • Реализация амортизируемого имущества с убытком.
  • Недостачи, потери от брака и простоев, потери по аннулированным заказам и по производствам, не давшим продукции, убытки от прощения долга и др.

8. Исправление ошибок прошлых лет. Применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ с учётом практики ВС РФ.

9. Обзор арбитражной практики по вопросам, связанным с отражением расходов организации. Позиция Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам, связанным с организацией и ведением налогового учета на предприятии.

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты

Проверьте качество трансляции: Тестовая трансляция

Технические требования
  • параметры компьютера должны обеспечивать комфортную работу с операционной системой Windows 7 (и выше), Android 5 (и выше) IOS 10 (и выше) и интернет браузером. Рекомендуемые параметры — процессор от 2 ГГц, ОЗУ от 4 Гб
  • наличие звукового оборудования (колонки или наушники);
  • для комфортной работы рекомендуем скорость соединения с интернетом от 4 Мбит/с;
  • должен быть открыт доступ к доменам *.runa.ru*.cdnvideo.ru и *.v2b.ru по протоколам HTTP 80 и HTTPS 443. В случае невозможности назначить разрешение на уровне протоколов/портов, необходимо открыть весь исходящий/входящий трафик на указанные домены;
  • поддерживаемые браузеры для десктоп устройств: Google Chrome 71.x и выше, Firefox 11.12 2018 и выше, Яндекс.Браузер — 19.x и выше, Opera — 57.x и выше;
  • должен быть разрешен JavaScript;
  • блокировка всплывающих окон должна быть выключена;
  • должны быть разрешены файлы cookie;

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!