Консультационный семинар

Расходы по налогу на прибыль: признание, документальное подтверждение

3 186 руб. для всех

Лектор: Джаарбеков Станислав Маратович - юрист, аудитор, член Московской аудиторской палаты. Руководитель интернет-проекта Taxslov.ru. Автор и ведущий практических бизнес-тренингов. Автор более 100 статей и более 10 книг по налогообложению, в том числе «Методы и схемы оптимизации налогообложения», которая включена в электронную Ленинскую библиотеку

 
25 сентября 2018
 
Аудиозапись
3 186 руб. для всех

План мероприятия

1. Последние изменения законодательства по налогу на прибыль. Обзор изменений в НК РФ, писем Минфина и ФНС, последние судебные решения.

2. Пределы осуществления прав налогоплательщика (ст. 54.1. НК РФ).

3. Налоговые споры по расходам по сомнительным контрагентам (прежде всего, по поставщикам).

  • Четыре важных правила подтверждения проявления должной осмотрительности и осторожности на основании Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» и последней судебной практики.
  • Изменения в правоприменительной практике в связи с новой статьей 54.1. НК РФ.
  • Налоговый контроль цен (по неконтролируемым сделкам)

4. Расходы.

  • Классификация расходов.
  • Расходы, связанные с производством и внереализованные расходы.
  • Ключевые вопросы признания расходов:
    — Соответствие НК РФ
    — Экономическая обоснованность: как налоговики и суды применяют этот принцип
    — Подтвержден ли документально
    — Применение нормативов (если установлен)
    — когда налоговики вправе контролировать сумму расхода?
    — Порядок признания (единовременно или иными способами)
    — Дата признания

5. Материальные расходы: подтверждение, признание, особенности. Возвратные отходы. Методы списания (по стоимости единицы, по средней стоимости, ФИФО).

6. Офисные расходы и их обоснование по пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (питьевая вода, растения для офиса, пункты питания, кондиционеры, обогреватели, иные расходы для обеспечения офиса)

7. Фитнес для сотрудников

8. Выплата компенсации за использование служебного автомобиля работнику по ст. 188 ТК РФ.

9. Командировочные расходы: суточные, транспортные расходы, проживание и питание, расходы в иностранной валюте. Документальное подтверждение командировочных расходов. Однодневные командировки.

10. Представительские расходы. Сложные вопросы признания представительских расходов. Применение норматива представительских расходов. Документальное оформление представительских расходов.

11. Прочие расходы (консультационные и информационные услуги, расходы на рекламу, представительские расходы, расходы, связанные с улучшением условий труда, спорные расходы и т.д.)

12. Расходы на рекламу. Трудные вопросы расходов на рекламу. Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу. Отличие расходов на рекламу от расходов на продвижение. Документальное подтверждение расходов на рекламу.

13. Расходы на приобретение программ – списываем сразу или в течение срока (какого срока)?

14. Расходы на оплату труда (ст. 270 НК РФ). Расходы на премии и их подтверждение. Расходы в связи с увольнением работника.

15. Курсовая разница: практические особенности. Положительные и отрицательные курсовые разницы. Определение суммы доходов и расходов в иностранной валюте.

16. Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Схема с переносом убытков в группе компаний.

17. Основные средства.

  • Амортизация. Амортизационные группы. Линейный и нелинейный способы амортизации. Применение повышенных коэффициентов амортизации 2 и 3 (ст. 259.3. НК РФ).
  • Учет малоценных основных средств. Временные здания и сооружения (в строительстве).
  • Сложные вопросы налогового учета основных средств
  • Амортизационная премия. Преимущества и недостатки амортизационной премии. Правило о восстановлении амортизационной премии.
  • Капитальные вложения в арендованное имущество. Налоговые сложности такого актива и можно ли их избежать.
  • Приобретение ОС бывших в употреблении (особенности определения срока полезного использования).
  • Ликвидация основных средств. Документальное подтверждение ликвидации. Налогообложение.
  • Налоговые сложности ликвидации незавершенного строительства.
  • Капитальные вложения и ремонт: где граница?

18. Нематериальные активы. Амортизация нематериальных активов. Нематериальные активы и использование объекта исключительных прав (лицензионные договоры).

19 Проценты по долговым обязательствам: сложные вопросы. Кому, когда и как применять нормативы, установленные ст. 269 НК РФ.

 20. Беспроцентные займы.

21. Контролируемая задолженность и выплата процентов по ней (п. п. 2-13 ст. 269 НК РФ)

22. Списание долгов (безнадежные и сомнительные долги). Резерв по сомнительным долгам. Трудные вопросы списания долгов.

23. Уступка права требования. Признание прибыли и убытков по уступке права требования (ст. 279 НК РФ).

24. Прямые и косвенные расходы. Значение подразделения расходов на эти две категории. Вправе ли налогоплательщик сократить перечень прямых расходов, указанный в ст. 318 НК РФ? Арбитражная практика по признанию прямых и косвенных расходов.

25. Налог на прибыль при наличии обособленных подразделений. Исчисление и уплата федеральной и региональной части налога (ст. 288 НК РФ).

3 186 руб. для всех

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!