Расходы по налогу на прибыль: признание, документальное подтверждение

План

Скачать программу
в PDF

1. Последние изменения законодательства по расходам по налогу на прибыль. Обзор изменений в НК РФ, писем Минфина и ФНС, последние судебные решения.

2. Пределы осуществления прав налогоплательщика (ст. 54.1. НК РФ).

3. Налоговые споры по расходам по сомнительным контрагентам (прежде всего, по поставщикам).

• Четыре важных правила подтверждения проявления должной осмотрительности и осторожности на основании Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» и последней судебной практики.
• Изменения в правоприменительной практике в связи с новой статьей 54.1. НК РФ.
• Налоговый контроль цен (по неконтролируемым сделкам)

4. Расходы.

• Классификация расходов.
• Расходы, связанные с производством и внереализованные расходы.
• Ключевые вопросы признания расходов:
• Соответствие НК РФ;
• Экономическая обоснованность: как налоговики и суды применяют этот принцип;
• Подтвержден ли документально;
• Применение нормативов (если установлен);
• Когда налоговики вправе контролировать сумму расхода?
• Порядок признания (единовременно или иными способами);
• Дата признания.

5. Материальные расходы: подтверждение, признание, особенности.

• Возвратные отходы.
• Методы списания (по стоимости единицы, по средней стоимости, ФИФО).

6. Офисные расходы и их обоснование по пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (питьевая вода, растения для офиса, пункты питания, кондиционеры, обогреватели, иные расходы для обеспечения офиса).

• Фитнес для сотрудников.
• Выплата компенсации за использование служебного автомобиля работнику по ст. 188 ТК РФ.
• Командировочные расходы: суточные, транспортные расходы, проживание и питание, расходы в иностранной валюте. Документальное подтверждение командировочных расходов. Однодневные командировки.

7. Представительские расходы.

• Сложные вопросы признания представительских расходов.
• Применение норматива представительских расходов.
• Документальное оформление представительских расходов.

8. Прочие расходы (консультационные и информационные услуги, расходы на рекламу, представительские расходы, расходы, связанные с улучшением условий труда, спорные расходы и т.д.)

9. Расходы на рекламу.

• Трудные вопросы расходов на рекламу. Нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу.
• Отличие расходов на рекламу от расходов на продвижение.
• Документальное подтверждение расходов на рекламу.

10. Расходы на приобретение программ – списываем сразу или в течение срока (какого срока)?

11. Расходы на оплату труда (ст. 270 НК РФ). Расходы на премии и их подтверждение. Расходы в связи с увольнением работника.

12. Перенос убытков на будущие периоды (ст. 283 НК РФ). Документальное подтверждение переносимых убытков. Обзор судебной практики по переносу убытков. Схема с переносом убытков в группе компаний.

13. Основные средства.

• Амортизация. Амортизационные группы.
• Линейный и нелинейный способы амортизации.
• Применение повышенных коэффициентов амортизации 2 и 3 (ст. 259.3. НК РФ).
• Учет малоценных основных средств. Временные здания и сооружения (в строительстве).
• Сложные вопросы налогового учета основных средств.
• Амортизационная премия. Преимущества и недостатки амортизационной премии. Правило о восстановлении амортизационной премии.
• Капитальные вложения в арендованное имущество. Налоговые сложности такого актива и можно ли их избежать.
• Приобретение ОС бывших в употреблении (особенности определения срока полезного использования).
• Ликвидация основных средств. Документальное подтверждение ликвидации. Налогообложение.
• Налоговые сложности ликвидации незавершенного строительства.
• Капитальные вложения и ремонт: где граница?

14. Нематериальные активы.

• Амортизация нематериальных активов.
• Нематериальные активы и использование объекта исключительных прав (лицензионные договоры).

15. Проценты по долговым обязательствам: сложные вопросы. Кому, когда и как применять нормативы, установленные ст. 269 НК РФ.

16. Беспроцентные займы.

17. Контролируемая задолженность и выплата процентов по ней (п. п. 2-13 ст. 269 НК РФ).

18. Списание долгов (безнадежные и сомнительные долги). Резерв по сомнительным долгам. Трудные вопросы списания долгов.

19 Уступка права требования. Признание прибыли и убытков по уступке права требования (ст. 279 НК РФ).

20. Прямые и косвенные расходы.

• Значение подразделения расходов на эти две категории.
• Вправе ли налогоплательщик сократить перечень прямых расходов, указанный в ст. 318 НК РФ?
• Арбитражная практика по признанию прямых и косвенных расходов.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ