Расходы по налогу на прибыль
Учет расходов в налоговом учете, изменения 2019 года. Отличия в порядке признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Лектор: Новикова Татьяна Александровна - к.э.н., налоговый консультант, преподаватель УМЦ при ФНС России, доцент МГУУ Правительства Москвы
1. Принципы признания расходов для целей налогообложения — документальное подтверждение и экономическая обоснованность (ст. 252 НК РФ). Обоснованность расходов с позиции Определения Конституционного суда 320-ОП.
2. Обоснованность расходов в соответствии со статье 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы… ».
3. Расходы на оплату труда, расходы на оплату отдыха на территории РФ, расходы по гражданско-правовым договорам.
4. Первичные учетные документы, требования, своевременность признания.
5. Расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
6. Учет материальных расходов:
- Особенности учета материалов в зависимости от видов деятельности.
- Нормирование материальных расходов.
- Учет малоценных предметов.
- Учет материалов, полученных безвозмездно.
7. Амортизация, амортизационная премия, коэффициенты, повышающие нормы амортизации, неотделимые улучшения арендованного имущества.
8. Прочие расходы:
- Услуги сторонних организаций (сроки и основания для признания).
- Арендные платежи, лизинговые платежи.
9. Учет и формирование резервов: под гарантийный ремонт, выплаты отпусков. Ремонт основных средств, другие резервы.
10. Командировочные расходы, компенсации за разъездной характер работ:
- Представительские расходы.
- Транспортные расходы.
- Расходы на обучение.
- Расходы на рекламу.
- Расходы на НИИОКР.
- Расходы на оплату неисключительных прав.
- Расходы по договорам с индивидуальными предпринимателями и другие.
11. Порядок формирования прямых и косвенных расходов при производстве продукции (работ, услуг), товаров, мнения финансовых органов и арбитражная практика.
12. Внереализационные расходы: учет процентов по кредитам, штрафы, пени, НДС, расходы по договорам, не давшим результат, другие расходы.
13. Расходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль.
14. Спорные вопросы в порядке признания расходов в налоговом учете, мнения налоговых органов и арбитражная практика.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ.
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!