Сложные вопросы признания доходов и расходов по налогу на прибыль

1. Состав доходов и порядок их признания для целей налогообложения.

• Реализация товаров, объектов недвижимости.
• Реализация работ и услуг.
• Признание выручки по длительным договора.
• Внереализационные доходы.
• Доходы, не облагаемые налогом на прибыль.

2. Прямые и косвенные расходы. Порядок формирования себестоимости готовой продукции, работ, услуг, и незавершенного производства с учетом последних разъяснений Министерства финансов и арбитражной практики.

3. Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль.

• Сопоставление доходов и расходов.
• Расходы будущих периодов.
• Отличия при их отражении в налоговом и бухгалтерском учете.
• Первичные документы как основа признания расходов.

4. Признание курсовых разниц для целей налогообложения.

5. Подтверждение целесообразности и экономической обоснованности: 

• Управленческих расходов в 2025 году;
• Материальных расходов, с учетом формирования их стоимости в налоговом учете;
• Расходов на оплату труда, включая нормируемые и не учитываемые при налогообложении прибыли;
• Расходов на оплату и организацию труда работников, занятых на удаленной работе;
• Стоимости основных средств в налоговом учете, при приобретении, создании, переоценке, модернизации и т.д. и ее расхождения с бухгалтерским учетом; применение амортизационной премии;
• Расходов на обслуживание, ремонт, реконструкцию и модернизацию машин, оборудования, зданий и сооружений; сложность учета расходов на ликвидацию ОС, в том числе объектов незавершенного строительства;
• Сумм начисленной амортизации; применение повышенных коэффициентов к нормам амортизации; порядок применения инвестиционного налогового вычета;
• Расходов на неотделимые улучшения арендного имущества;
• Арендных платежей; лизинга;
• Расходов на содержание и эксплуатацию служебного и личного транспорта, используемого в служебных целях; расходов на техосмотры и ТО; расходов на ГСМ и их обоснование путем заполнения путевого листа;
• Расходов на освоение природных ресурсов;
• Расходов на НИОКР;
• Расходов на страхование и прочих расходов:
  — расходы на рекламу; нормируемые и ненормируемые расходы; промоакции, пробные образцы; скидки, бонусы и премии — налоговые последствия для продавца и покупателя;
  — расчеты с подотчетными лицами; документальное оформление командировочных расходов; ошибки при их отражении; требования и сложные вопросы документирования расходов по отчетам подотчетных лиц с учетом разъяснений МФ РФ и ФНС РФ, а также Постановлений ВС РФ и ВАС РФ;
  — представительские расходы и порядок их документального оформления;
  — расходы на услуги связи; особенности признания расходов на междугородние и международные переговоры и расходы на пользование интернетом; лимит расходов на связь;
  — расходы на условия труда: на санитарно-бытовое обслуживание работников, питание, организацию мест для приема пищи; разъяснения Министерства финансов и арбитражная практика;
  — расходы на отдых и санаторно-курортное лечение работников;
  — расходы на подготовку, переподготовку и обучение кадров;
  — расходы на консультационные, аудиторские и юридические услуги.

6. Внереализационные расходы, включая штрафы и пени по хозяйственным договорам, проценты по кредитам и займам, курсовые разницы. О налоговом учете ликвидируемых объектов незавершенного строительства.

7. Учет убытков прошлых налоговых периодов.

8. Формирование резервов (по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание).

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

10 800 руб.

 

бесплатно для наших клиентов

Купить