Трансфертное ценообразование и налоговые риски

План

Скачать программу
в PDF

1. Последние изменения в ТЦО.

• Изменения законодательства.
• Разъяснения Минфина и ФНС.
• Судебная практика.

2. Обзор способов снижения рисков по контролируемым сделкам.

3. Понятие взаимозависимых лиц в соответствии с требованиями НК РФ.

• Понятие взаимозависимых лиц.
• Прямое и косвенное влияние.

4. Виды взаимозависимости лиц.

• Взаимозависимость по НК  (п. 2 ст. 105.2 НК).
• Признание лиц взаимозависимыми по иным основаниям (взаимозависимость, признаваемая в судебном порядке).
• Добровольное признание взаимозависимости.
• Применяется ли в России экономическая взаимозависимость?

5. Контролируемые сделки.

• Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска.
• Налоги, подлежащие контролю в трансфертном ценообразовании.
• Основания для признания сделок контролируемыми.
• Порядок определения суммового порога. Особенности по посредническим договорам, при продаже и покупке у одного лица, при получении (выдаче) займов и кредитов, при выплате дивидендов, при переуступке прав требования, при получении средств безвозмездно и т.д.
• Сделки, приравненные к сделкам с взаимозависимыми лицами (сделки через технических посредников, сделки с товарами мировой биржевой торговли, сделка с офшорами).
• Налоговые последствия сделок на нерыночных условиях, если такие сделки не являются контролируемыми.
• Самостоятельные корректировки: порядок и особенности.
• Симметричные корректировки: порядок и особенности.

 6. Декларирование и документирование трансфертных сделок.

• Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках.
• Особенности декларирования отдельных видов сделок.
• Необходимый минимум документов для составления уведомления о контролируемых сделках и для подготовки к налоговому контролю.
• Представление документации для целей налогового контроля по требованию налогового органа.

 7. Методы обоснования правильности ценообразования

• Общие положения о применимых методах.
• Источники информации, используемые для определения соответствия цены сделки рыночным ценам.
• Метод сопоставимых рыночных цен и сопоставимость условий сделок.
• Порядок расчета интервала рыночных цен. Рыночной рентабельности.
• Метод цены последующей реализации.
• Затратный метод.
• Метод сопоставимой рентабельности, показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности.
• Метод распределения прибыли.
• Особые случаи признания рыночности цен для целей налогообложения.

 8. Налоговый контроль

• Специальная форма налогового контроля при ТЦО.
• Основания для проведения проверки и порядок ее проведения.
• Ответственность за нарушения, связанные с несоблюдением положений, предусмотренных. разделом V.1 Налогового кодекса РФ.
• Соглашение о ценообразовании.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ