Учет курсовых разниц. Бухгалтерские и налоговые правила с учетом временных норм 2022-2024 гг.
Лектор: Стажкова Мария Михайловна – генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов
особое предложение для наших клиентов
План
1. Гражданско-правовое регулирование.
- ГК РФ и позиции высших судебных инстанций.
- Понятийный аппарат (валюта долга и валюта платежа, выраженные в у.е.) — значение для бухгалтерского учета и налогообложения.
2. Бухгалтерский учет.
- ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и акциям.
- Активы и обязательства, не упомянутые в ПБУ 3/2006: «курсовать» или нет, решаем самостоятельно.
- Сложные моменты определения даты совершения операции, выраженной в иностранной валюте (при выполнении СМР подрядным способом, при займах и кредитах, при экспорте-импорте, при договорах с длительным циклом исполнения и пр.).
- Справедливая стоимость: «скрытые» курсовые разницы.
- Платежи по договорам аренды в у.е. — что о них говорит ФСБУ 25/2018.
3. НДС и налог на прибыль: проблемные ситуации.
- Два подхода к расчету рублевой цены договора в у.е. в части НДС. Счета-фактуры, журналы их учета и книги при оформлении договоров в у.е.
- Учет расчетов у продавца по авансам в у.е. (проблемные вопросы трактовки п. 4 ст. 153 НК РФ): как действовать.
- В каких случаях налоговый учет для целей НДС по договорам в у.е. расходится с бухгалтерским учетом и учетом для целей налогообложения прибыли («переход права собственности на складе покупателя», «доплата в размере 2%» и пр.).
- Договоры с фиксированными границами курса у.е.
- Возврат товаров и авансов по договорам в у.е.
4. Расчеты в иностранной валюте по экспортно-импортным и другим операциям.
5. Бухгалтерский учет расчетов в иностранной валюте.
- Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы.
- Учет отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный капитал.
- Курсовая разница в бухгалтерской отчетности.
- Проблемы составления ОДДС.
6. Налог на прибыль.
- Курсовые разницы в налоговом учете (сохранившиеся отличия от курсовых разниц в бухгалтерском учете).
- Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц: по посредническим договорам; при производстве с длительным технологическим циклом; по средствам, не учитываемым в доходах и расходах; по долговым ценным бумагам; по другим операциям и расчетам.
- Командировочные расходы при зарубежных командировках.
- Как холдингу «избавиться» от невыгодных курсовых разниц.
- Дивиденды в иностранной валюте.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
особое предложение для наших клиентов
Вопросы, на которые были даны ответы
Выручка формируется на момент отгрузки по курсу ЦБ.
По условиям договора погашение задолженности производится по курс ЦБ на день оплаты плюс 1,5% или 3%. Товар, который продает компания облагается по ставке 10%, 20% и есть освобождение от НДС по ст.149 НК.
Просим дать разъяснения, как в налоговом учете учитывать разницу между курсом ЦБ и ЦБ плюс 1,5% и 3% (дельту между курсом ЦБ и %), начисляется на эту разницу НДС 10%, 20%, как отражать в книге Продаж и с каким кодом операции? Выписывается и передается ли счет-фактура покупателю? В какой раздел декларации по НДС относить разницу между курсом ЦБ и ЦБ плюс 1,5 и 3%, если товар не облагается НДС по ст. 149 НК?
Спасибо.
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты