Учетная политика 2026
Без учетной политики не может работать ни одна организация - ни мелкая, ни средняя, ни крупная. Учетная политика разрабатывается отдельно для бухгалтерского учета и отдельно для налогового учета. Правила бухгалтерского учета отличаются от правил, установленных налоговым законодательством. По многим вопросам от расхождений не уйти. Но уменьшить их число и, следовательно, снизить трудозатраты на ведение бухгалтерского и налогового учета все-таки можно. Этот семинар поможет выбрать те варианты, которые позволят при желании максимально совместить данные бухгалтерского и налогового учета. А чтобы выбрать нужные методы необходимо знать обо всех существующих, и понимать, как они оказывают влияние на налоговые базы по разным налогам. В ходе семинара мы рассмотрим основные правила, которыми нужно руководствоваться при разработке учетной политики (как бухгалтерской, так и налоговой), а также при внесении в нее изменений и дополнений. В Налоговом кодексе по многим вопросам предусмотрены вариантные способы учета. Налогоплательщикам предоставлено право самостоятельно выбирать тот или иной способ, фиксируя свой выбор в учетной политике. В ходе семинара вы разберетесь в плюсах и минусах всех предлагаемых вариантов и сможете выбрать те, которые в полной мере учитывают специфику вашей деятельности. Грамотная налоговая учетная политика поможет избежать споров с налоговиками и не переплачивать налоги. Кроме того, в каждой главе Налогового кодекса Российской Федерации есть льготные положения и при организации налогового планирования бизнеса их необходимо учитывать. Как это сделать- расскажу на семинаре. На данном семинаре мы рассмотрим наиболее актуальные приемы и методы бухгалтерской и налоговой учетной политики, а также оценим их влияние на взаимоотношения между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Лектор: Антошина Ольга Александровна - к.э.н., доцент, член Экспертного совета по совершенствованию налогового законодательства, практикующий аудитор, главный методолог аудиторской компании, налоговый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик SIP/SIPA, бизнес-тренер по программам МBА, действительный член ИПБ России, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных публикаций на профессиональную тему
Фундамент ЛЮБОГО учета — это правильный бухгалтерский учет!
1. ПБУ 1/2008 «Учетная политика» — фундаментальные истины.
- Выбор и реализация рациональной, экономически обоснованной учетной политики позволяют оказывать влияние на эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, ускорить оборачиваемость элементов капитала, получить дополнительные внутренние источники финансирования капитальных вложений и оборотных активов, улучшить дивидендную политику, привлечь внешние ресурсы для расширения деятельности.
- Ценность учетной политики признается и судебными органами. Так, Высший Арбитражный Суд РФ подтвердил, что если какой-либо способ расчета налога не утвержден в налоговом законодательстве, то может быть применена методика, разработанная самим налогоплательщиком и прописанная в его учетной политике (Постановление Президиума ВАС РФ от 12 февраля 2008 г. N 6845/07, а также в Определении ВАС РФ от 9 апреля 2009 г. N 658/09 и Постановлении ФАС Московского округа от 11 декабря 2009 г. N КА-А40/13446-09). Конечно, при условии, что эта методика не противоречит нормам законодательства.
- Основные нормативные документы, на которых формируется учетная политика организации, их взаимосвязь.
- Основные принципы и допущения учетной политики. Существенность и рациональность — какова их современная роль?
- Распределение (и перераспределение) обязанностей внутри организации, внутри финансовой службы.
- Алгоритм разработки учетного решения.
2. Учетная политика в части внеоборотных активов.
- Осуществление капитальных вложений- отдельные положения.
- Принятие к учету ОС и НМА.
- Оценка при принятии к учету и последующая оценка.
- Изменение параметров амортизации.
- Проверка на обесценение- право выбора у организации отсутствует.
- Переоценка.
- Правила отражения в отчетности.
3. Учетная политика в части запасов.
- Формирование фактической стоимости.
- Порядок списания при отпуске в производство.
- Технологическая карта и порядок формирования себестоимости в параллели с налоговым учетом.
- Учет затрат организации прописан в ФСБУ 5/2019.
4. Учетная политика в части оборотных активов:
- Финансовые вложения.
- Прочие активы.
- Дебиторская задолженность.
5. Какие положения включить в учетную политику в части применения ПБУ 18/02?
6. Бухгалтерская отчетность и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности — что необходимо указать в учетной политике?
Налоговая учетная политика: что необходимо выбрать главное и зафиксировать!
7. Налог на добавленную стоимость.
- Расчеты с бюджетом в переходный период.
- Правила налоговых вычетов.
- Облагаемая и необлагаемая деятельность.
- Методика организации раздельного учета.
- Оформление перехода на НДС при превышении установленного лимита необлагаемых операций.
8. Налог на доходы физических лиц.
- Оформление документов для налоговых вычетов, представляемых в организации.
- Порядок расчета материальной выгоды.
- Положения о командировках, о подотчетных лицах, об оплате труда, о премировании и т.д.
9. Налог на прибыль организаций.
- Материальные расходы: элементы учета.
- Амортизируемое имущество: СПИ и правила начисления амортизации. Амортизационная премия и инвестиционные вычеты.
- Нормирование расходов.
10. Налог на имущество организаций.
- Налоговая база считается по правилам бухгалтерского учета: как увязать учет основных средств с налоговой базой по налогу на имущество организаций.
Указанный в регламенте порядок рассмотрения отдельных тем является ориентировочными и может корректироваться экспертом по ходу встречи в зависимости от вопросов участников и актуальности материала на дату встречи.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
В связи с выходом письма Минфина России от 15.05:2025 N03-03-06/1/47786 «Об учете расходов прошлых лет, если текущая ставка налога на прибыль выше ставки, действовавшей в периоде осуществления расходов просим пояснить, какие проводки должны быть в учете при применении способа отсрочки для расчета ОНА и ОНО в случае, когда в 2024 году была получена прибыль, а в 2025 убыток и при сдаче уточненной декларации за 2024 год с учетом расходов, по которым в 2025 году получены документы, датированные 2024 годом ?
В случае, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК (за исключением сумм, указанных в статье 422 НК), начисленных в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, составляет менее величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода, то для целей определения базы для исчисления страховых взносов за такой расчетный (отчетный) период в отношении данного физлица сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК (за исключением сумм, указанных в статье 422 НК), за указанный месяц принимается равной величине МРОТ, установленного федеральным законом на начало такого расчетного (отчетного) периода.
При осуществлении физлицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный месяц указанная величина определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых осуществлялись такие полномочия.
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты