Лекция

ВЭД–2025: операции по приобретению товаров, работ, услуг от иностранных контрагентов. Импорт из стран СНГ, ЕАЭС и Китая. НДС, налог на прибыль

Лектор: Новикова Татьяна Александровна - к.э.н., налоговый консультант, преподаватель УМЦ при ФНС России, доцент МГУУ Правительства Москвы

21 октября 2025, c 10:00 до 15:00

6 академических часов

Бухгалтер, любой режим налогообложения

15 860 руб.

скидка нашим клиентам

Купить

План

1. Валютное регулирование, валютный контроль.

Требования к соблюдению норм валютного законодательства.
Особенности проведения расчетов в иностранной валюте и рублях.
Валютная отчетность организации и ИП при наличии зарубежного счета.
Меры ответственности за нарушение валютного законодательства РФ.
Использование банковских инструментов с целью снижения валютных рисков.

2. Инкотермс 2020: условия поставки товаров, что важно знать при заключении договоров поставки.

3. Особенности учета товаров при ввозе (импорте) из стран — членов ЕАЭС.

Расчет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС: основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС, подача информации в ИФНС, корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров.
Документооборот, основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС).
Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать.

4. Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран ( в том числе стран СНГ и Китая).

Особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС.
Порядок отражения в учете, подход в применению разных ставок при ввозе и реализации товаров.
Основания и порядок вычетов НДС, уплаченного при ввозе. Импорт товаров через посредников, в том числе из стран ЕАЭС.

5. Приобретение работ, услуг от иностранных контрагентов.

Особенности применения понятия «место реализации» при приобретении работ (услуг), в том числе и между странами — участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.
Квалификация электронных услуг с 2024 года, как и кто исчисляет НДС. Изменения в отношении «электронных услуг» между странами – участниками ЕАЭС.

6. Налог на прибыль организаций при осуществлении ВЭД.

Учет процентов по контролируемым займам.
Признание положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств в 2025 году.
Уплата налога с доходов при выплате вознаграждений иностранным организациям (налог с доходов у источника выплаты): изменение оснований для удержания налога с доходов при оказании услуг взаимосвязанным иностранным организациям ( изменения в статью 309 НК РФ).
Требования к предоставлению Налогового расчета сумм доходов иностранных организаций и удержанных налогов (Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

15 860 руб.

скидка нашим клиентам

Купить

Вопросы, на которые были даны ответы

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, отражается ли в налоговом расчёте по НДИЮЛ выплата доходов за работы (услуги), место оказания которых не территория Российской Федерации (например услуги по хранению виноматериалов на тер. Италии)? если отражаются, то с каким кодом в 4 разделе ?

Иностранная компания - резидент Китая оказывает нашей организации резиденту РФ услуги, фактически на территории предприятий поставщиков в Китая.
По тексту договора это услуги по проведению аудитов и инспекций оборудования, которое изготавливает наш КИТАЙСКИЙ ПОСТАВЩИК для нас на территории Китая. Место оказания услуг-Китай.
Является ли наша организация налоговым агентом по НДС?

Добрый день,
Наша компания планирует закупить товар в Беларуси и отправить его в Казахстан. При этом заключаем два контракта. Беларусь- РФ + РФ - Казахстан на поставку товара. Товар физически ввозится и декларируется ( Уведомление ИФНС - уплата НДС) с последующим экспортом в Казахстан 0 ставка НДС. Изучая вопрос столкнулись с транзитными поставками РБ - РФ - Казахстан. Возможно ли такая поставка с указанием перехода права собственности на территории РБ? Что тогда с таможенным режимом ввоза в РФ? Транзит? Возможна ли в принципе транзитная поставка БЕЗ уплаты ввозного НДС и подтверждения экспорта. Просим пояснить какие налоги мы должны платить при транзитной поставке РБ - РФ - Казахстан с переходом права собственности на территории РБ. Товар физически будет вести покупатель из Казахстана?

Добрый день! Как определить место реализации услуги: компания РФ заказывает услугу по проверке товара, производимого по заказу этой организации на территории Китая у иностраннной организации. Под проверкой товара в предмете договора подразумевается проверка наличия у фабрики разрешительных документов, визуальрая проверка произведенного товара, проверка перед отправкой в РФ по количеству, на предмет отсутсвия брака и прочее.

Подскажите, пожалуйста, российская компания является субагентом у иностранного субагента по предоставлению лицензионных прав на территории РФ. Российская Компания заключает от имени принципала (иностранного субагента - резидента Великобритании) договоры на предоставление неисключительных прав на товарный знак на территории РФ и собирает платежи для последующей отправки принципалу (иностранному субагенту резиденту Великобритании). В связи с санкциями отправить собранные платежи не представляется возможным. На какую дату в этом случае надо начислить налог на прибыль (налоговый агент) и ндс (налоговый агент)? Спасибо!

Обязаны ли мы предоставлять статформу в Таможню в следующих случаях:
- при приобретении безвозмездно из стран ЕАЭС товара для передачи своим покупателям в качестве образцов;
- при передачи в страны ЕАЭС безвозмездно в качестве сырья для испытаний пресс-форм, которые для нас изготавливает поставщик ?

Добрый день. Оплата по импортному контракту через платежного агента. Курс у платежного агента отличается от курса ЦБ. Как отразить данное колебание курса в бухгалтерском и налоговом учете?

Добрый день. Оплата по импортному контракту через платежного агента. Возможно ли отражение агентского вознаграждения в бухгалтерском и налоговом учете единовременно по акту оказания платежных услуг?

Добрый день! наша организация резидент РФ, мы планируем получения бесплатных образцов от поставщика из Китая , оплачиваем мы только услугу по доставке. Поставщик предоставит только акт выполненных работ за услугу по доставке. Можем ли мы на основании акт принять образец к учету. Таможенное оформления образцов не будет. Какие нас ждут последствия? И является ли наша организация налоговым агентом по НДС?

ООО обнаружила факт непредставления в банк СПД. Период нарушения 2021 год. Чтобы исправить нарушения и отразить необходимую информацию в ведомости банковского контроля мы должны предоставить СПД. Будут ли в данном случае штрафы за нарушение валютного законодательства или срок давности истек?

Добрый день! Закупаем товар в Китае. Оплата происходит через Агента, резидента Гонконг. По договору Агент осуществляет платёж от имени и за счет Принципала (нашей ООО) в пользу Поставщика (Китай). Является ли наша организация налоговым агентом по налогу на прибыль и НДС в части оплаты поставщику и в части агентского вознаграждения?

Добрый день.
Компания покупает товар в Китае. За товар оплата проходит:
1.через иностранного агента , состоящего на учете в РФ ( есть ИНН).Нужно ли в этом случае отражать в налоговом расчете сумм доходов , выплаченных иностр. организациям и сумм удержанных налогов в разделе 4 с кодом 40?
2. Платит , согласно ДС к контракту на реквизиты третьему лицу (нерезеденту,но тоже состоящего на учете в ИФНС РФ). Вознаграждения нет. Надо ли в данном случае отчитываться по таким платежам (разд 4)?

Мы получили основное средство. Поставщик – Беларусь. Переход права собственности после оплаты. Документы отгрузки выписаны - 02.07.2025г. Получены ОС - 07.07.2025г. Оплачено 17.07.2025г. В бух.учете принимаем к учету 07.07.2025г., в налоговом учете принимаем к учету 17.07.2025г. Налоговая база НДС по косвенному налогу рассчитываем на дату принятия к учету – 07.07.2025г. Верны ли наши действия?

Мы уплатили 10% НДС на таможне при ввозе за период 2021-2025, таможня оспорила ставку и начислила 20%, мы доплатили таможне. Теперь дело в суде идет к выигрышу и мы собираемся вернуть доначисленный НДС назад. В каком периоде сдавать скорректировнную декларацию по НДС?

Добрый день. Резидент Гонконга оказал нам услуги по сдаче судна в аренду, для работы на территории РФ. НДС мы оплатили как налоговый агента, прибыль -нет, так как есть соглашение об избежании двойного налогообложения. В наличии есть сертификат резидента о постоянном местонахождении в Гонконге. Нужно ли нам требовать у нерезидента справку (документ) о фактическом праве получения данного дохода ?

Платежи иностранным контрагентам производим через платежного агента. Часть из них зарегистрированы в ОАЭ, надо ли отражать суммы комиссий в налоговом расчете по выплате иностран организациям ? В случае если такой иностранец имеет регистрацию ы ифнс России и присвоен ИНН, надо ли отражать суммы в декларации ? оплата как в рублях так и в валюте может производится.

Правильно, я поняла, если мы импортируем товар из стран дальнего и ближнего зарубежья , то раздел 5 заполнять и сдавать не надо.?

Добрый день!
Уточните пжл еще раз, если мы приобретаем товар с Казахстана продаем на территории РФ. Нужно заполнять раздел 4, 5?
И если приобретаем товар с Китая заполнять раздел 4,5 не нужно?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты