ВЭД–2026: валютное законодательство в свете специальных экономических мер РФ. Операции по продаже и приобретению товаров, работ, услуг иностранным контрагентам. Особенности налогообложения: НДС, налог на прибыль

1. Валютное регулирование, валютный контроль:

• Требования к соблюдению норм валютного законодательства; особенности исполнения требования о репатриации валютной выручки в 2026 году;
• Проведения расчетов в иностранной валюте, оплата наличными денежными средствами, взаиморасчеты;
• Взаимоотношения с банками по осуществлению расчетов и предоставлению документов для валютного контроля, меры ответственности за нарушение валютного законодательства РФ;
• Отчетность участников ВЭД.

2. Реализация (экспорт) товаров иностранным покупателям в страны ЕАЭС и другие страны.

• Основания для применения ставки «0» процентов, можно ли не применять ставку «0» процентов.
• Методика применения ставки «0» процентов при реализации несырьевых товаров и сырьевых, отличия, особенности подтверждения.
• Ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, что нужно закрепить в учетной политики в отношении раздельного учета;
• Основания для вычета НДС при осуществлении экспортных операций;
• Применение ставки 22% в отношении «неподтвержденного экспорта» в 2026 году.
• Документооборот и рекомендации по заполнению налоговой декларации по НДС.
• Применение ставки «0» процентов организациями, применяющими УСН, новое в применении ставки «0» процентов с 2026 года.
• НДС в отношении услуг по перевозке и транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке товаров, основание для применения ставки «0» процентов. Отказ от применения ставки «0» процентов.

3. Импорт товаров из стран ЕАЭС. Расчет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС: основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС, подача информации в ИФНС, корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров; документооборот, основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС).

4. Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать.

5. Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран (не из стран ЕАЭС).

• Особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС.
• Порядок отражения в учете, подход в применению разных ставок при ввозе и реализации товаров.
• Основания и порядок вычета НДС, уплаченного при ввозе.
• Импорт товаров через посредников, в том числе из стран ЕАЭС.

6. Приобретение (реализация) работ, услуг от иностранных контрагентов.

• Особенности применения понятия «место реализации» при приобретении (реализации) работ (услуг), в том числе и между странами — участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС.
• Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.
• Ставка НДС 22% при исполнении обязанности налогового агента в 2026 году, с какой даты применяется.
• Квалификация электронных услуг, как и кто исчисляет НДС. Изменения в отношении «электронных услуг» между странами – участниками ЕАЭС.

7. Налог на прибыль организаций при осуществлении ВЭД.

• Признание положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств в 2026 и последующих годах.
• Уплата налога с доходов при выплате вознаграждений иностранным организациям (налог с доходов у источника выплаты): оснований для удержания налога с доходов при оказании услуг иностранным организациям (статья 309 НК РФ).
• Требования к предоставлению Налогового расчета сумм доходов иностранных организаций и удержанных налогов (Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@)

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

18 300 руб.

 

скидка нашим клиентам

Купить