Лекция

Зарплатные налоги в 2021 году

Лектор: Гейц Игорь Викторович - ведущий эксперт по вопросам заработной платы, налогообложения, отчетности, главный редактор журнала "Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги"

22 декабря 2020, c 10:00 до 14:00

5 академических часов

Для всех, любой режим налогообложения

Мероприятие завершено

План

1. НДФЛ. Изменения 2020-2021 г.г.

Предстоящие изменения в части НДФЛ – новые ставки налога.
Прогрессивная шкала налогообложения.
Основная и общая налоговые базы по НДФЛ, налог с процентов по вкладам.
Изменения в «резидентстве» физических лиц.
Об уплате налога за счет средств налоговых агентов.
О зачете и возврате налога.
Изменения правил предоставления социальных налоговых вычетов.

2. Новые формы 6-НДФЛ и Справки о доходах.

Логика изменений:
— Отказ от строк раздела 2 текущей формы;
— Введение дополнительных строк в части возврата НДФЛ;
— Новое наименование строки о начисленном доходе;
— Доход, начисленный по трудовым договорам – новое понятие в рамках НДФЛ.
Последствия изменений формы 6-НДФЛ.
Сведения о доходах как неотъемлемая часть Расчета 6-НДФЛ.

3. Особенности формирования отчетности в части НДФЛ по итогам отчетного 2020 года. Новые контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ.

4. Страховые взносы. Изменения 2020 – 2021 г.г.

Льготы по страховым взносам – кого касаются и как применяются.
Ставки взносов в 15 и 0 процентов.
Отсрочки по уплате, продление ноября 2020 г.

5. Отчетность по взносам.

Новая форма РСВ.
Проект новой формы СЗВ-ТД, корректировка сроков представления отчета в 2020 году, ответственность с 2021 года.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Мероприятие завершено

Вопросы, на которые были даны ответы

Как учитываются квартальные премии в расчете среднего заработка, если не все месяцы, за которые начислена премия попадают в расчетный период? Премия начисляется по отработанному времени. Например, 30.09.2019 начислена квартальная премия за 3 кв. 2019, сотрудник идет в отпуск в августе 2020г., т.е. расчетный период август 2019- июль 2020 г., как будет учитываться премия за 3 кв. 2019 для расчета среднего заработка?

Добрый день! В ЛНА прописан порядок расчета аванса за первую половину месяца-аванс рассчитывается за фактически отработанное время. Если сотрудник всю первую половину месяца находился в командировке, рассчитать ли ему аванс по среднему заработку и как в этом случае быть с НДФЛ? Надо ли НДФЛ перечислить вместе с авансом? Или этому сотруднику вообще не положен аванс?

Вопрос: Добрый день! В ЛНА прописан порядок расчета аванса за первую половину месяца - аванс рассчитывается за фактически отработанное время. Сотрудник всю первую половину месяца находился в командировке. Рассчитать ли аванс этому сотруднику по среднему заработку? Как быть с НДФЛ? Перечислить НДФЛ вместе с авансом? Но ведь НДФЛ с аванса не надо перечислять. Или этому сотруднику вообще не положен аванс (что несправедливо по отношению к нему, так как он первую половину месяца отработал полностью, но не на рабочем месте, а в командировке) Спасибо.
ФИО: Мясникова Наталья Анатольевна

Добрый день.
Вопрос по налоговому вычету на детей: в каком месяце (году) прекращается:
Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен "за период обучения" (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Данные в части законодательной обоснованности расходятся:
1. Если учащемуся исполнилось 24 года и он продолжает учиться, прекратить предоставлять такой вычет нужно с месяца, следующего за наступлением 24-летия (Письма Минфина России от 29.12.2018 N 03-04-06/96676, от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251).
2. Если обучение закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года, прекратить предоставлять такой вычет вы должны с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (Письма Минфина России от 29.12.2018 N 03-04-06/96676, от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251). Если обучение не закончено до конца года, в котором учащемуся исполнилось 24 года, вычет предоставляется до окончания этого календарного года.
Наш случай:
Дата рождения учащегося – 04.01.1997 г. (24 года исполняется 04.01.2021 г.)
Ориентировочный срок окончания обучения согласно справки – 30.06.2021 г.
В каком месяце должен прекратиться вычет?

Добрый день, вопрос по больничному листу по беременности и родам. В нашей организации сотрудница должна уходить в отпуск по беременности и родам в декабре 2020 г. Но она собирается работать и по факту уйдет в январе 2021 г. Как правильно рассчитать больничный лист, можем ли мы для расчета взять 2020 год?

Добрый день.
Вопрос по налогообложению выигрышей в лотерею. Выступаю от лица распространителя лотерей.
В январе физ. лицо (далее игрок) получило выигрыш в лотерею , с которого нами при выплате был удержан НДФЛ 13%, т.к. игрок являлся резидентом. Следующий свой выигрыш игрок получает в марте, уже не являясь резидентом. С него мы удерживаем НДФЛ 30%.Должны ли мы в этот момент пересчитать налог, исчисленный с первого выигрыша на ставку 30% и доудержать полученную при пересчете сумму НЛФЛ со второго выигрыша игрока, учитывая, что до конца налогового периода еще есть время более 183 дней и игрок еще может снова стать резидентом, но, в то же самое время, он может больше не играть в данном налоговом периоде.

Добрый день.
В связи с переходом в 2021 году в отношениях с ФСС на проект "Прямые выплаты", часть больничного листа, после 3 дней, оплачиваемых работодателем, будет выплачиваться работнику Фондом Соц. Страхования напрямую, минуя работодателя. Налоговым агентом в этом случае, видимо будет ФСС. Будут ли выплаты по больничному листу включаться в общий нарастающий итог по Доходам, облагаемым по ставке 13% (а при общем доходе более 5 000 000 руб. по ставке 15%) нашей организацией или отчитываться за удержанный налог с этих выплат будет ФСС?

Cотрудник - иностранный гражданин, с 1 января 2020 ВПНР, с 1 апреля ВЖНР, работает по патенту (при расчете НДФЛ осуществлялось уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых
платежей), является налоговым резидентом, в сентябре получил паспорт гражданина РФ и подал заявление и документы для предоставления стандартных вычетов.
Вопрос 1.С какого месяца предоставить стандартные вычеты на детей?
Вопрос 2.Какой статус налогоплательщика указывать в справке 2-НДФЛ за 2020 г. - 6 или 1 ?

Работник предприятия заболел во время нахождения в ежегодном отпуске.( например с 16 ноября по 13 декабря) Отпуск был начислен и выплачен в ноябре. При начислении больничного листа в текущем месяце, программа 1С сторнирует те дни отпуска, которые совпали с листком нетрудоспособности. Таким образом, в текущем месяце (в декабре) образуется сумма красным, облагаемая страховыми взносами. В отчете РСВ Пенсионный фонд не пропускает красные суммы. Как быть в этой ситуации?

Добрый день! При выплате заработной платы выплачивается перерасчет по отпускным за прошедший месяц (вследствие перерасчета среднего заработка). Суммы перерасчетов незначительные, найти их в общей сумме проблематично. Если мы не выделим эту доплату отпускных отдельной строкой как отпускные, а покажем ее в составе суммы заработной платы и срок уплаты НДФЛ укажем тот,который у заработной платы, то какая ответственность будет применена, если при проверке это будет обнаружено?

Игорь Викторович, добрый день. В 020 строке удержанный налог будет отражаться равный сумме строк 022? или как раньше, как указывали в 070. Например если бы 31.03.2021 был бы выходной, отпуска, б/л переносились бы на 1 полугодие 2021, а оплатили то мы в марте 2021 эти суммы в каком квартале в 020 отражаются, по фактическое оплате в 1 квартале 2021 года или переносятся на 1 полугодие?

Добрый день, Игорь Викторович !
За 2020 год физ. лицо признаётся резидентом если он пребывал на территории РФ от 90 до 182 календарных дней.
Вопрос : Какие критерии по признанию физ. лица резидентом в 2021 году ?
В форме СЗВ-ТД есть графа 5 "Код выполняемой функции" в 2020 году можно было не заполнять.
Вопрос: обязана ли организация заполнять графу 5 "Код выполняемой функции" в 2021 году и есть ли штрафные санкции за её не заполнение ?
Какие изменения по КБК и реквизитам при перечислении НДФЛ и страховых взносов с 01.01.2021 года ?
НДФЛ и Страховые взносы за декабрь 2020 г перечислять на новые реквизиты и КБК с 01.01.2021 г. или на действующие в 2020 году ?
Заявления на веденние бумажных трудовых книжек все сотрудники написали в течении 2020 года и эти заявления переданы в ПФР формами СЗВ-ТД в 2020 году.
Нужно ли в ПФР повторно передавать сведения по вопросу выбора сотрудниками способа ведения трудовых книжек ?

Отменяют форму о среднесписочной численности работников и добавляют реквизит в РСВ. Как быть с ИП без наемных работников? Раньше по ним мы сдавали ССЧ с показателем 0, тем самым подтверждали, что нет наемных работников.

Сотрудники - иностранные граждане в течении года находились 96 дней на территории России. Платили 30% НДФЛ с зп. Они подают документы на возврат сами или организация должна им вернуть?

Сотрудник иностранный гражданин работает по патенту, удерживаем НДФЛ по ставке 13%. ИФНС просит подтвердить правомерность применения ставки 13% . Какими документами, кроме патента, мы должны ее подтвердить? Нужно ли в этой ситуации подтверждать его статус резидента/нерезидента отметками в паспорте о пересечении границы?

Добрый день !
Какая процедура присвоения кодов выполняемой функции в форме СЗВ-ТД, в настоящее время в шатном расписании организации должности поименованы отличительно от Классификатора должностей, что делать с переименованием должностей, как это отражать в отчётности в том числе в СЗВ-ТД и нужно ли эти сведения передавать в ПФР ?

В нашей организации даты выплаты заработной платы 25 и 10 число. Если день выплаты зарплаты приходится на выходной день, выплата происходит последним рабочим днем до выходного. Так как 10 января приходится на выходной день нужно ли выплачивать зарплату за декабрь 31.12.20, не будет ли нарушение выплата зарплаты 11.01.21 ?

Если в трудовую книжку уже внесли запись о переходе на электронную, до конца текущего года можно ли её отменить, если написать повторно заявление на продолжение ведения бумажной трудовой книжки?

Предоставлен листок нетрудоспособности с нарушением, как правильно оплатить дни со дня нарушения? В сентябре было письмо ФСС, что дни со дня нарушения не подлежат оплате.

Если заработную плату нет возможности выплатить 31.12.20, мы выплатим 11.01.21 и при этом заплатим компенсацию за задержку выплаты. Это законно? Могут быть штрафы?

Добрый день !
Можно ли с 11.01.2021 перечислять страховые взносы за декабрь на новые реквизитв и КБК ?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты