8 495 260-7888
Лекция

«Первичка»: что и как проверяют контролирующие органы. Требования к первичным учетным документам в 2023 году

Лектор: Смирнова Татьяна Степановна – к.ю.н., эксперт по налогообложению и налоговому контролю, налоговый консультант. Начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления Экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ (УЭБ и ПК)

 
15 ноября 2022, c 10:00 до 16:00
 
7 академических часов
 
Бухгалтер, любой режим налогообложения
План

1. Последние изменения в правилах оформления и ведения первичной документации в  2023 году.

  • Первичные документы в учете: общие правила работы.
  • Требования к первичной документации.
  • Порядок ведения первичной документации.
  • ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот» применяем правильно.

2. Новые требования к исправлению «первички» и УПД.

  • Какие ошибки и неточности в «первичке» можно не исправлять.
  • Восстановление и дооформление первичных документов.
  • Несвоевременное получение документов, некомплектные документы: как выйти из затруднения.
  • Как сократить количество документов в бухгалтерии без ущерба для учета.
  • Какие документы обязательны, а без каких можно обойтись.
  • Что такое инструкция для подотчетных лиц и как ее составить.

3. Что важно знать о подписи и печати: новые полномочия ФНС по предоставлению организациям и ИП электронных подписей, электронная усиленная квалифицированная подпись. Приказ о праве подписи, передача права подписи на основании приказа и доверенности; печать на документах (когда нужна, а когда нет).

4. Электронные первичные документы, электронные счета-фактуры и электронные УПД: новые требования 2023 г., сложные ситуации при оформлении и регистрации.

5. Первичные документы для бухгалтерского учета и работа с ними: проблемные ситуации.

  • Бланки строгой отчетности: изготовление, утверждение, учет.
  • Требования ЦБ РФ к кассовой «первичке»: каких претензий ждать от проверяющих и как защитить «кассу» от штрафов.

6. ФСБУ5/2019 «Запасы»:  порядок оформления и учета материально-производственных запасов.

  • Первичные документы для учета ГСМ (талоны, топливные карты, новые путевые листы).
  • «Первичка» по учету транспортных операций (новая транспортная накладная, акт на оказание транспортных услуг, экспедиторская расписка).
  • Документооборот на складе: состав и виды документов, оптимизация документопотоков.
  • Каким первичным документом нужно оформлять передачу ОС в ремонт.
  • Документы для оформления готовой продукции: на что обратить внимание.
  • «Первичка» в строительстве: особенности оформления, сложные случаи.
  • Документооборот между головной организацией и обособленным подразделением.
  • Условные единицы в первичном документе.

7. Первичные документы для налогового учета и работа с ними.

  • Требования налоговых органов к первичным документам.
  • Как подтвердить экономическую целесообразность расходов (по материалам судебной практики).
  • Сомнительные поставщики.
  • Какими документами подтвердить реальность хозяйственных операций.
  • Какими документами можно подтвердить задолженность контрагента.
  • Что делать, если документы оформлены правильно, но налоговый орган не признает расход.
  • Оказание услуг: как быть, если формально вся «первичка» в наличии, но при этом проверяющие не находят документального подтверждения факта оказания услуг, их состава и обоснованности.
  • Первичные документы, служащие документальным оправданием отдельных видов договоров (подряд, консультационные услуги, маркетинговые исследования, аренда и пр.).
  • Новые мобилизационные расходы.
  • Отдельные сложные и спорные ситуации при работе с «первичкой».

8. НДС-документооборот: новое в оформлении авансовых, корректировочных счетов-фактур.

  • Новая система прослеживаемости товаров: «первичка», счета-фактуры, отчетность.
  • Параллельный импорт: требования к первичке.  

9. Хранение первичной документации:  требования к срокам хранения и уничтожения документов, организация хранения, ответственность.

  • Уничтожение документов с истекшими сроками хранения по акту.
  • Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за нарушение правил хранения учетной документации.

10. Новое о контроле первичной документации в 2023 году.

  • Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам.
  • Ошибки в документах организации или формальный документооборот, которые ведут к доначислениям.
  • Как все исправить.
  • Проблемы с «первичкой» из-за контрагентов и как их решать.
  • Практика применения ст. 54.1 НК РФ: как работает письмо ФНС по ст.54.1 НК и как инспекторы доказывают наличие в действиях налогоплательщика умысла с целью получения им необоснованной налоговой выгоды.
  • В каких случаях первичные документы могут стать основанием для возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц организации за неуплату налогов.
  • Важные судебные решения по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам

 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Вопросы, на которые были даны ответы
Добрый день!
У меня есть вопрос по поводу даты принятия документа от контрагента к учету, если мы его получили по ЭДО. Принимается дата дата подписания с нашей стороны или дата получения документа в ЭДО?
Спасибо!
Возможно ли использование в работе с контрагентом первичных документов оформляемых двумя способами, либо оригиналы, либо посредством ЭДО? Или лучше предусмотреть один вариант обмена документами?
Добрый день! Сотрудник хочет забрать груз от поставщика самостоятельно на своем личном авто. Какие документы он должен предоставить в бухгалтерию для подтверждения доставки груза? Поставщик выставит счет-фактуру и Товарную накладную. Этого комплекта достаточно? При проверках не будет вопросов: фиктивная приемка груза или нет, если нет Транспортной накладной на доставку товара?
Добрый день! Если в счет-фактуре от поставщика отсутствует Адрес покупателя, нужно ли запросить замену документа/ИСФ? Наименование покупателя, ИНН/КПП - заполнены корректно.
До 01.01.2022г., если лизингодатель передавал предмет лизинга на баланс лизингополучателя, оформлялся акт приема-передачи ОС по форме №ОС-1.
С 01.01.2022г. предмет лизинга для целей НУ по новым договорам всегда находится на балансе лизингодателя, в БУ у лизингодателя - чистые инвестиции в аренду, у лизингополучателя - право пользования активом. Надо ли с 01.01.2022 при передаче имущества в лизинг предоставлять лизингополучателю акт по форме №ОС-1 или достаточно акта приема-передачи имущества в лизинг в произвольной форме (форма акта утверждена в учетной политике)?
Можно ли принять к вычету НДС в 1-ом квартале 2022г. по счету-фактуре от 10.04.2022, если счет-фактура выписан к акту оказанных услуг за март 2022г и эти расходы поставлены к учету 31.03.2022г.?
Добрый день!
Вопрос. Был приобретен товар у поставщика 30.09.22. А электронный УПД поступил покупателю по ЭДО только через месяц. Какой датой покупателю отразить поступление товара? Датой совершения сделки или датой поступления и утверждения документа?
При переходе на обмен документами посредством ЭДО нужно ли заключать с контрагентом Соглашение о переходе на ЭДО. Если например этот условие 1. прописано в договоре, 2. Не прописано в договоре 3. Договора нет.
Пример Расходы по электроэнергии: Дата акта выполненных работ и счета-фактуры -30.09.2022 (расходы сентября) 2. Направляет поставщик в ЭДО- 14.10.2022 3. Подписание с нашей стороны (покупателя) -16.10.2022
Учитываем в расходах сентября, не смотря на дату подписания?
У организации через суд запросили документы по реализации продукции на экспорт за период 2014-2017 гг.: договоры, накладные, банк.выписки, ОСВ, декларации, транспортные и товаросопроводительные док-ты (CMR, авиа, ж\д накладные, коносаменты) и т.д. Документы были утрачены до вступления решения суда в силу. Как положено руководителем была создана комиссия, список составлен, пытались восстановить документы, примерно 80% восстановили. 20% нет возможности и желания восстанавливать. Но судом назначена неустойка за неисполнение решения суда - 2,5 тыс.руб в день за неисполнение решения суда в полном объеме. Как прекратить судебное исполнительное производство? На какое законодательство ссылаться? Ну не платить же неустойку пожизненно? Срок хранения документов из запроса истекает в конце 2022 года - 5 лет с 2017 года. Проверки налоговой и доначисления не волнуют.
Добрый день.
Организация занимается оптовой торговлей. Применяет ЭДО. Подписывают документы (УПД) операторы, на которых получена ЭЦП по доверенности. Отсутствие ЭЦП кладовщика, как со стороны передающего товар, так и принимающего может повлечь риски?
Реализован ли механизм международного ЭДО? Если да, с какими странами?
Если первичный документ прошлого периода не был подписан своевременно с нашей стороны и в компании нет сотрудника с доверенностью прошлого периода, кто в таком случае может подписать документ?
Если с контрагентом не заключен договор и не подписано соглашение об ЭДО возможно ли обменяться документами в таком случае по ЭДО? Если это разовая поставка или оказание услуги
Добрый день! Утеряны (принятые к учету ) от поставщика ежемесячные закрывающие док-ты за телефонную связь с 01.12.21 г. по 30.09.22 г., подписано соглашение об ЭДО 01.06.22 г., контрагент предлагает передать весь пакет документов через ЭДО ,начиная с 01.12.21 г. , подскажите , можем ли мы принять док-ты от 2021 года, если соглашение об ЭДО подписано в в июне 2022 г.
Как мы можем знать какой подписью подписывает наш поставщик если соглашение не заключено
Соглашение об ЭДО подписано в июне 2022. В августе по ЭДО прислали документы за январь 2022. Можем ли мы принять и подписать такие документы в электронном формате?
Добрый день! В Октябре 2022 была произведена реализация прослеживаемых материалов, документы выставлены в бумажном виде. Можно ли продавать прослеживаемые материалы, если передача документов прошла не через ЭДО?
Обязательно ли составлять отчет агента для подтверждения услуг агента по агентскому договору (услуги по поиску поставщика узконаправленного оборудования)? Правомерно ли указать в агентском договоре, что составляется не отчет агента, а акт, в котором будет содержаться вся необходимая информация?
Первичные документы в частности (рапорта на работу механизмов.путевые листы (для списания ГСМ). кадровые документы создаем на компьютере Ответственные. физические лица подписывают Так как пока рабочие подпишут и то не дождешься- малограмотные Возможно так?

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!

 


Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты