Страховые взносы, НДФЛ, начисления заработной платы в 2020 году: расчеты, отчетность, сложные вопросы исчисления

1. Заработная плата.

• Особенности оплаты труда.
  — Нерабочие оплачиваемые дни — как необходимо оформлять и оплачивать, выявляем различия.
  — О соотношении нерабочих дней с отпуском, командировками и прочими периодами.
  — О сроках оплаты труда. Как период нерабочих оплачиваемых дней учитывается при расчете среднего заработка.
  — Государственные меры поддержки работодателей, в т.ч. для обеспечения выплаты заработной платы (субсидии, льготные кредиты, списание или отсрочка уплаты страховых взносов и др.).
  — Временные Правила работы вахтовым методом.
  — Оплата времени простоя. Новые правила предоставления оплачиваемых выходных дней для прохождения диспансеризации.
  — Дистанционная (удаленная) занятость сотрудников как одна из основных форм занятости в ближайший период времени с учетом рекомендаций Роструда.
• Новые правила выплаты выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства (Федеральные законы от 13.07.2017 г. № 203-ФЗ, 210-ФЗ).
• Особенности формирования и представления отчетности в текущем 2020 году.
  — Уточненные правила представления формы СЗВ-ТД как элемент контроля органов занятости за трудоустройством и увольнением граждан.
  — Формирование отчетности в службу занятости в онлайн-режиме.
  — Регистрация работодателей на ресурсе «Работа в России».
  — Изменения правил формирования статистической отчетности.
• Новые правила оформления платежных документов на выплату заработной платы.
  — С 1 июня 2020 года изменены правила оформления платежных документов при перечислении выплат в пользу работников и иных физических лиц.- Кодировка выплат для заполнения платежных документов («1», «2» или «3»).
  — Правила оформления платежных поручений и реестров при перечислении заработной платы, включая отражение удержанной суммы по исполнительным документам.
• Вопросы оплаты труда.
  — Дополнительная оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, в сверхурочное и ночное время. Удержания из заработной платы.
  — О возможности трактовки излишне выплаченных сумм как неосновательное обогащение.

2. Пособия по социальному страхованию.

• Новое в расчете пособий.
  — Новые правила оплаты пособий с апреля 2020 г.
  — Новый минимальный размер пособия по уходу за ребенком.
  — С июня 2020 г. уточнены правила применения государственной гарантии в 24 МРОТ.
  — Временные Правила выдачи и оплаты больничных по карантину (код «03», 65+ лет, прибывшие из-за границы) как предвестник перевода всей страны на выплату пособий через ФСС России.
• Дополнительные правила, которые необходимо учесть работодателям.
  — Требования законодательства о перечислении пособий по материнству на зарплатные карты системы «МИР», влекущие за собой новые правила оформления платежных документов.
  — Отмена 50 руб. – порядок отмены (замены), вопросы налогообложения.
  -Выплаты на первого (второго) ребенка – изменения правил исчисления совокупного дохода (оформления справок).
• Новые правила выплаты пособий с 2021 и 2022 г.г. (в том числе в регионах, уже перешедших на оплату пособий через территориальные отделения ФСС России). Проактивный» порядок выплаты пособий с 2022 г.
• Новые правила оформления и выдачи листков нетрудоспособности.

3. Налоги и страховые взносы.

• Льготы по страховым взносам – кого касаются и как применяются.
  — Ставки взносов в 15 и 0 процентов.
  — Отсрочки по уплате. Новый перечень расходов в рамках предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
• НДФЛ. Изменения 2020 — 2021 г.г.
  — Предстоящие изменения в части НДФЛ – налог с процентов по вкладам.
  — Изменения в «резидентстве» физических лиц.
  — Новые ставки НДФЛ, прогрессивная шкала налогообложения.
  — Об уплате налога за счет средств налоговых агентов.
  — О зачете и возврате налога. Изменения правил предоставления социальных налоговых вычетов.
• Новый режим налогообложения физических лиц (т.н. «самозанятые»). Порядок расчетов, документального оформления отношений. Риски переквалификации отношений.

4. «Зарплатная» отчетность.

• • Переход с 2020 года на «электронные» трудовые книжки – порядок и сроки перехода, необходимые мероприятия. Новая отчетность СЗВ-ТД, корректировка сроков представления отчета в 2020 году, ответственность с 2021 года.
  • Новая форма Расчета по взносам, особенности отражения льгот 2020 года.
  • Вопросы формирования показателей 6-НДФЛ в текущий период времени.
  • Планы налоговых органов по изменению форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  • Проект новых форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  • Новые контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ.