Акция! НДС и налог на прибыль: сложные вопросы уплаты и отчетности

План

Скачать программу
в PDF

1. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ

• Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д.
• Рекомендации ФНС по применению новых норм.
• Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов, новые разъяснения ФНС.
• Примеры из судебной практики.

2. Налог на прибыль

• Признание доходов:
  — доходы, не облагаемые налогом;
  — доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем
• Признание расходов, резервов и убытков:
  — применение ст.252 НК РФ (какие расходы считаются обоснованными; требования к документальному подтверждению расходов, порядок оформления и исправления первичных документов);
  — признание отдельных видов расходов с учетом требований ст.252 НК РФ (командировки, представительские расходы, компенсации за использование личных автомобилей, содержание служебных автомобилей (новые требования к путевым листам), подарки контрагентам);
  деление расходов на прямые и косвенные, формирование учетной политики
• Применение ст.54 НК РФ при несвоевременном признании доходов и расходов в связи с более поздним поступлением документов, при возврате товаров и изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

3. НДС

• Сложные и спорные вопросы определения налоговой базы (безвозмездная передача, в том числе в рекламных целях, списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.п.), предоставление премий и скидок и др.). Анализ свежей арбитражной практики.
• Налогообложение авансов и предоплат; вычет НДС, исчисленного с авансов (в том числе при проведении взаимозачетов и зачете авансов в счет оплаты по другому договору).
• Применение налоговых вычетов (возможность переноса и частичного применения вычетов, исчисление 3-х летнего срока с учетом позиции ВС РФ, вычеты по командировочным расходам, по основным средствам, по кассовым чекам, при получении бюджетных средств и др.).
• Возврат товаров, оформление счетов-фактур, разграничений понятий «возврат» и «обратная реализация».
• Раздельный учет «входного» НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых операций; применение правила 5%.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ