Лекция
Аренда и лизинг. Применение ФСБУ 25/2018. Уплата налога на имущество и другие сложные вопросы
Лектор: Голощапов Алексей Михайлович - к.ю.н., практикующий юрист, управляющий партнер компании WHITESTANDARD, преподаватель Высшей школы международного бизнеса, автор монографий и публикаций в области права
25 марта 2021, c 14:00 до 18:00
5 академических часов
Для всех, любой режим налогообложения
План
1. Правовые вопросы налогообложения доходов от аренды.
2. Использование доходов от аренды в банкротстве. Что говорит налоговая.
3. Особенности применения ФСБУ 25/2018 (Бухгалтерский учет аренды) в судебной практике.
4. Что говорят судьи о налогообложении доходов от аренды и лизинга?
5. Налогообложение доходов от аренды квартир и жилой недвижимости. Кто такие самозанятые.
6. Обзор судебной практики по налогам от аренды и лизинга.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
Вопросы, на которые были даны ответы
Здравствуйте, имеется вопрос сложный для нас. Мы арендатор с 2015г арендовали 3 помещения офиса, арендодатель1 обанкротился, на торгах купил здание арендодатель2, было подписано соглашение о смене правопреемника. Через две недели после регистрации прав в ЕГРН арендодатель2 продал арендодателю3, право собственности с 18 февраля зарегистрировано в ЕГРН, а 10 февраля арендодатель3 лизинговая компания подписала договор с арендодателем4 и в договоре лизинга передала право сдавать помещения в субаренду. Можно ли по договору лизинга передавать право сдачи в субаренду??? Сейчас получается компания4 арендатор, который нам сдает помещения офисы в субаренду, однако никаких соглашений к действующему договору аренды не подписано. Понимаю, что согласно закона эти права автоматически передаются собственнику....а как собственник по договору лизинга передает права субаренды не понимаю. Нам в одностороннем порядке изменили условия действующих договоров, не убирают помещения не разрешают заезжать на парковку, диктуют условия УК-компания, которой передал арендодатель4 (он же арендатор) по доверенности высылать нам уведомление с разных почт нам на электронный адрес. И письма по почте направляют на наши старые юр адреса. Мы отбились от повышения стоимости задними числами и повторного внесения обеспечительных платежей. Однако в остальном нам не отвечают, уборки нет, завалены мусором офисы и мы сами убираем его, на парковку не пускают!!! Получается нас уведомили по электронке о смене данных условий, но должно быть соглашение между сторонами. Как быть если нет ответа? как быть если мы не согласны со сменой условий, так как это ведет к большому удорожанию стоимости аренды? как нам вернуть обеспечительный платеж, который платили еще в 2015г и даже актов сверок нет не с одним из меняющихся собственников?
и еще один вопрос также в практике первый раз такое. Нашли нового арендодателя в другом БЦ, здание передано в 2012г. в аренду одному из учредителей, их по цепочке 10 юр лиц, каждое у кого-то из них учредитель. Арендатор сдает в субаренду и предлагает нам взять большое помещение и между своими 3 компаниями сдать еще в субаренду части помещений. И Возникают вопросы при сдаче в субаренду нашей компании (хотя учредитель и руководитель) иное лицо мы будем нести ли какие-то налоговые риски? и Главный вопрос в том, что собственник здания арендатор подал недавно заявление на ликвидацию, объясняя тем что уходит от налогов и после ликвидации имущество будет передано учредителю и новая компания с нами подпишет договор аренды или субаренды через управляющую компанию. Я предполагаю риски конечно и в данном случае были ли вам знакомы такие уходы от оплаты налогов? и вот такие схемы между арендодателями как и в первом случае, так и во втором?
Добрый день!
Ситуация А
Мы Лизингополучатели, по договору финансовой аренды имущество на балансе у Лизингодателя. Имущество приобретено Лизингодателем у поставщика за 10 млн. руб. Срок аренды 3 года. Выкупная стоимость по договору – 1 тыс. руб. Договором предусмотрен первый лизинговый платеж в размере существенно превышающем остальные лизинговые платежи, предусмотренные графиком (первый лиз инговый платеж - 30% от стоимости имущества).
Вопрос: существуют ли налоговые риски при признании лизингополучателем в налоговых расходах первого лизингового платежа единовременно?
Вопрос: существуют ли налоговые риски при признании в расходах у Лизингополучателя «завышенных» лизинговых платежей (при выкупной стоимости 1 тыс. руб.)?
Как минимизировать риски? Как складывается судебная практика на 2020, 2021г. по данному вопросу?
Ситуация Б
Имущество учитывается на балансе у Лизингополучателя. Срок полезного использования имущества – 61 мес. В налоговом учёте применяется ускоренная амортизация.
Вопрос: верно, что в данной ситуации налоговые риски ниже? Лизингополучатель обоснованно через ускоренную амортизацию учитывает в расходах стоимость имущества (при условии , что она сформирована в налоговом учете правильно). При этом в расходы дополнительно включает разницу между лизинговым платежом и начисленной амортизацией. Риск сохраняется при признании единовременно первого лизингового платежа.
Ситуация А
Мы Лизингополучатели, по договору финансовой аренды имущество на балансе у Лизингодателя. Имущество приобретено Лизингодателем у поставщика за 10 млн. руб. Срок аренды 3 года. Выкупная стоимость по договору – 1 тыс. руб. Договором предусмотрен первый лизинговый платеж в размере существенно превышающем остальные лизинговые платежи, предусмотренные графиком (первый лиз инговый платеж - 30% от стоимости имущества).
Вопрос: существуют ли налоговые риски при признании лизингополучателем в налоговых расходах первого лизингового платежа единовременно?
Вопрос: существуют ли налоговые риски при признании в расходах у Лизингополучателя «завышенных» лизинговых платежей (при выкупной стоимости 1 тыс. руб.)?
Как минимизировать риски? Как складывается судебная практика на 2020, 2021г. по данному вопросу?
Ситуация Б
Имущество учитывается на балансе у Лизингополучателя. Срок полезного использования имущества – 61 мес. В налоговом учёте применяется ускоренная амортизация.
Вопрос: верно, что в данной ситуации налоговые риски ниже? Лизингополучатель обоснованно через ускоренную амортизацию учитывает в расходах стоимость имущества (при условии , что она сформирована в налоговом учете правильно). При этом в расходы дополнительно включает разницу между лизинговым платежом и начисленной амортизацией. Риск сохраняется при признании единовременно первого лизингового платежа.
Добрый день.
Каковы могут быть неблагоприятные последствия для арендатора, если арендодатель отказывается включать в договор аренды условие о передаче права владения недвижимым имуществом, передает только право пользования?
Каковы могут быть неблагоприятные последствия для арендатора, если арендодатель отказывается включать в договор аренды условие о передаче права владения недвижимым имуществом, передает только право пользования?
Алексей Михайлович здравствуйте а возможно перерыв сделать?
Если до момента пользования помещением арендатор будет делать в нём ремонт и стороны договорились, что в период ремонта арендная плата не подлежит начислению и уплате, допустимо ли вносить в договор такое условие? Какие могут быть риски? Можно ли в договоре аренды предусмотреть, что срок аренды (фактическое пользование помещением) и начисление, уплата арендной платы начинаются позже момента передачи помещения арендатору по акту приема-передачи? Риски? При определении того, подлежит ли договор государственной регистрации, следует учитывать срок аренды или срок действия договора? Например, договор заключен 01.01.21, срок передачи установлен не позднее 01.03.21, срок аренды - 11 месяцев с момента передачи помещения. Будет ли подлежать договор регистрации?
Вправе ли лизингополучатель требовать расторжения договора лизинга при расторжении договора поставки вследствие ненадлежащего качества предмета лизинга, если ответственность за выбор поставщика лежит на лизингополучателе? Кто вправе при ненадлежащем качестве предмета лизинга требовать от поставщика расторжения договора поставки: только лизингополучатель с согласия лизингодателя или лизингодатель также вправе по запросу лизингодателя предъявить поставщику такое требование? Какой запрос в данном случае лизингополучатель должен направить лизингодателю: о расторжении договора поставки или о разрешении на расторжение договора поставки? Будет ли считаться соблюденным претензионный порядок, если лизингополучатель не указал лизингодателю, в чем заключается ненадлежащее качество и/или не предоставил доказательства ненадлежащего качества?
Вы сказали, что арендатор не вправе требовать от 3-х лиц передачи ему помещения, если самому арендатору помещение не было передано арендодателем. Вправе ли арендатор требовать такой передачи от арендодателя?
У меня вопрос по удержанию имущества. Я так понимаю алгоритм нигде не прописан. Арендодатель удержал имущество в счет долга по арендной плате. По договору он вправе хранить это имущество, вплоть до утилизации. Арендодатель намерен сдать в аренду помещение с этим имуществом? Как оформить его себе в собственность? Сделать оценку, уведомить арендатора об этом и все? Или эе нужно согласие арендатора на это? Можно подробнее Ваше мнение по этому вопросу? спасибо
Алексей Михайлович очень прошу ответить на мои вопросы после 17 30, если возможно, срочно генеральный директор вызвал. А мне очень очень нужно ваше мнение услышать.
Спасибо
Хотела уточнить по лизингу.
1. Поясните, может ли лизингополучатель требовать расторжения договора лизинга при ненадлежащем качестве предмета лизинга и заявленном требовании о расторжении договора поставки.
2. Имела в виду соблюдение претензионного порядка до предъявления иска о, например, обязании лизингодателя дать согласие на расторжение договора поставки.
1. Поясните, может ли лизингополучатель требовать расторжения договора лизинга при ненадлежащем качестве предмета лизинга и заявленном требовании о расторжении договора поставки.
2. Имела в виду соблюдение претензионного порядка до предъявления иска о, например, обязании лизингодателя дать согласие на расторжение договора поставки.
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты