8 495 260-7888
Семинар

Дебиторская и кредиторская задолженность: бухгалтерский учет и налогообложение

Лектор: Рабинович Альмин Моисеевич – Руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга, к.и.н.

 
4 апреля 2019, четверг, c 10:00 до 17:00
 
8 академических часов
 
Для всех, любой режим налогообложения
 
Сертификат ИПБР
 
Очно
 
Запись не велась

1. Общие вопросы

  • Понятие задолженности в гражданском законодательстве, бухгалтерском и налоговом учете.
  • Изменения 2019 года в бухгалтерском учете и налогообложении операций с дебиторской и кредиторской задолженностью.
  • Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

2. Бухгалтерский учет

  • Какими документами регулируется учет задолженности. Практика и перспективы внедрения норм МСФО по учету задолженности. Смысл и механизм дисконтирования задолженности и в каких регулирующих документах оно уже представлено. Особенности учета задолженности по договорам со скидками, с отсрочкой и рассрочкой платежа и их отражение в проектах ФСБУ и регулирующих документах. ФСБУ 25/2018 – формирование и изменение задолженности по договорам аренды и лизинга. Вопросы учета задолженности в последних Рекомендациях Минфина России аудиторам.
  • Принцип начисления и равномерность в отражении задолженности – соотношение экономики и права. Отражение в балансе НДС, входящего в состав задолженности. Долгосрочная задолженность и внеоборотные активы – соотношение и критерии. Долгосрочные долговые бумаги с возможностью досрочного погашения – в каком разделе баланса их отражать.
  • Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов. Непредъявленная к оплате выручка и оценочное обязательство как предварительная форма дебиторской и кредиторской задолженности соответственно. Средства дольщиков – кредиторская задолженность или целевые поступления.
  • Инвентаризация задолженности – цели и последствия.

3. Налог на прибыль

  • Может ли при авансах возникать задолженность по процентам.
  • Ситуации и способы уточнения данных бухгалтерского и налогового учета о сумме задолженности (скидки и т.п).
  • Внесение задолженности в уставный капитал и в качестве вклада в имущество.
  • Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.
  • Основания списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания безнадежной задолженности. Применение к расходам по списанию задолженности статьи 54 НК РФ. Как соотносятся разные основания списания кредиторской задолженности. Налоговый учет НДС при списании задолженности.

4. Налог на добавленную стоимость

  • Аванс как задолженность — налогообложение при получении обеспечительного и т.п. платежа.
  • НДС у сторон договора при разных вариантах возврате аванса. Возможен ли «перенос» продавцом вычета НДС, начисленного с аванса. По каким условиям вычета идут споры.
  • Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности.

5. Учет и налоги при неденежном погашении задолженности

  • Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет.

6. Задолженность по отдельным видам договоров

  • Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.
  • Контролируемая задолженность.
  • Учет дебиторской и кредиторской задолженности при посреднических договорах.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ, РАЗБОР КОНКРЕТНЫХ СИТУАЦИЙ ПО ПРЕДЛОЖЕНИЮ СЛУШАТЕЛЕЙ

Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!