Дебиторская и кредиторская задолженность (расчеты) организации в 2021 году: бухгалтерский учет и налогообложение

1. Какие ситуации актуализировала пандемия

• Изменение цен реализованных товаров, работ, услуг (суммы взаимных задолженностей) – как применять ст.54 НК РФ.
• Предоставление скидок, оплата с отсрочкой и в рассрочку – различия между бухгалтерским и налоговым учетом задолженностей, риски по НДС.
• Погашение задолженностей в неденежной форме – отступное, зачет, новация.
• «Отмена» задолженностей возвратом товаров и авансов – НДС и налог на прибыль.
• Продажа задолженности (уступка прав требования) – использование при договорах в у.е и в иностранной валюте.
• Прощение долга – как учесть прощеную сумму в налоговых расходах.
• Ликвидация и банкротство контрагента – особенности списания его задолженностей.

2. Бухгалтерский учет

• Документирование и дисконтирование задолженностей по новым ФСБУ.
• Новые подходы к резервированию сомнительных долгов.

3. Налог на прибыль

• Внесение задолженности в уставный капитал и в качестве вклада в имущество.
• Резерв сомнительных долгов в налоговом учете.
• Проблемные ситуации при списании безнадежной задолженности.
• Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.

4. Налог на добавленную стоимость

• Аванс как задолженность — налогообложение при получении обеспечительного и т.п. платежа. К сальдовому методу исчисления НДС с авансов.
• Возможен ли «перенос» продавцом вычета НДС, начисленного с аванса. Когда покупатель должен восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса.
• Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности (самостоятельно, по решению суда и др.).

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ