Договоры в работе бухгалтера: налоговый и бухгалтерский учет. Особенности, сложные вопросы

 1. Общие вопросы признания доходов и расходов в рамках хозяйственных договоров:

• Проверка контрагента во избежание риска претензий по необоснованной налоговой выгоде и по ст.54.1 НК РФ. Минимальные требования к контрагентам.
• Признание доходов и расходов в виде штрафных санкций, исчисление НДС, оформление претензионных документов.

 2. Договор поставки:

• Документальное оформление;
• Учет доходов от реализации товаров, в том числе если договором предусмотрен особый момент перехода права собственности (после поступления товара на склад исполнителя, после завершения монтажа сложного оборудования);
• Учет расходов на доставку при различных условиях договора (доставка за счет покупателя, компенсация расходов на доставку, доставка включена в стоимость товаров),
• Оформление отгрузочных, транспортных документов и счетов-фактур.

 3. Договор купли-продажи недвижимости:

• Учет операций у продавца и покупателя, момент признания выручки у продавца, учет приобретенной недвижимости у покупателя,
• Вопросы исчисления налога на прибыль, НДС и налога на имущество сторонами сделки.

 4. Договор аренды движимого и недвижимого имущества:

• Признание арендной платы в доходах и расходах у арендодателя и арендатора (фиксированная арендная плата, арендная плата из двух частей: переменной и постоянной), требования к первичным документам.
• Учет расходов на содержание и ремонт арендованного имущества.
• Учет расходов арендатора по улучшению арендованного имущества (отделимые и неотделимые улучшения). Исчисление НДС при производстве улучшений и передаче их арендодателю. Налог на имущество по произведенным улучшениям.
• Учет расходов при аренде автотранспортных средств, документальное оформление.

 5. Договор возмездного оказания услуг

• Порядок признания выручки от реализации, квалификация оказываемых услуг для целей налогообложения как «работы» или «услуги» в зависимости от наличия материально-вещественного результата (ст.38 НК РФ), рекомендации по документальному оформлению сдачи-приемки услуг, особенности признания выручки по длительным договорам (бухучет, налог на прибыль, НДС).
• Признание расходов у заказчика. Проблемы, возникающие в связи с несвоевременным оформлением и подписанием закрывающих документов (актов).

 6. Договор комиссии (агентский договор) на реализацию товаров (работ, услуг) комитента (принципала)

• Учет операций у комитента (принципала) и комиссионера (агента).
• Документальное оформление, отчет комиссионера (агента).
• Признание доходов и расходов. Порядок оформления счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур.

 7. Договор комиссии (агентский договор) на приобретение товаров (работ, услуг) для комитента (принципала)

• Учет операций у комитента (принципала) и комиссионера (агента).
• Документальное оформление, отчет комиссионера (агента).
• Признание доходов и расходов.
• Порядок оформления счетов-фактур, ведения книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур.
• Порядок применения вычетов комитентом (принципалом).

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ