Доходы, расходы, убытки, резервы: сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета в 2021 году

1. Признание доходов:

• Реализация товаров (в т.ч. Недвижимости).
• Реализация работ (услуг), в том числе по длительным договорам.
• Внереализационные доходы.

 2. Признание расходов:

• Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:
  — Соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, последние разъяснения ФНС и судебная практика);
  — Соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность).
• Особенности признания отдельных видов расходов:
  — Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата);
  — Представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов);
  — Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ);
  — Компенсации за использование личного имущества в служебных целях;
  — Арендные платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы, улучшения арендованного имущества);
  — Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению);
  — Расходы на обучение сотрудников;
  — Расходы в пользу сотрудников (питание, лечение, отдых);
  — Расходы на обеспечение санитарной безопасности.

3.  Учет убытков:

• Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов).
• Уступка права требования.
• Реализация амортизируемого имущества.

4.  Резервы:

• По сомнительным долгам.
• На отпуска и на выплату вознаграждений по итогам года.

5.  Признание доходов (расходов) прошлых лет. Применение ст.54 НК РФ.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ