Доходы, расходы, убытки и резервы. Налог на прибыль и бухучет
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна - зам. генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России, признанный эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор многочисленных книг (в том числе по налогу на прибыль, НДС, годовому отчету) и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях
1. Признание доходов:
- Реализация товаров (в т.ч. Недвижимости);
- Реализация работ (услуг), в том числе по длительным договорам;
- Признание дохода в виде кредиторской задолженности;
- Признание доходов и расходов в виде курсовых разниц.
2. Признание расходов:
- Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли:- соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая обоснованность).
- Особенности признания отдельных видов расходов:
— командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата);
— представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов);
— расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ);
— компенсации за использование личного имущества в служебных целях;
— арендные (лизинговые) платежи;
— расходы на покупку программного обеспечения (лицензий на программы для ЭВМ).
3. Учет убытков:
- Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов);
- Уступка права требования;
- Реализация амортизируемого имущества;
- Перенос убытков на следующие периоды.
4. Резервы (налоговый и бухгалтерский учет):
- По сомнительным долгам;
- На отпуска;
- На выплату вознаграждений по итогам года.
5. Признание доходов (расходов) прошлых лет. Применение ст.54 НК РФ при выявлении ошибок и фактов несвоевременного признания доходов и расходов.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
вопрос по кредиторской задолженности с истекшим сроком давности в июне 2024г.
У нас был факторинг с поставщиком товаров. В апреле 2021 года фактор - банк, его лишают лицензии. Поставщик (действующий, мы работаем с ним и сегодня но уже по другому договору поставки) просит нас заплатить оставшийся долг на прямую поставщику, но мы отказываемся т.к. по договору мы все оплаты за товар оплачиваем фактору. И готовы оплатить этот долг но когда получим от временной администрации этого фактор-банка соответствующее письмо. И не много позже от временной администрации мы получаем уведомление, что у нас задолженность перед данным поставщиком отсутствует. Спустя 3 года кредиторская задолженность списывается, а поставщик запрашивает акт сверки по этому договору. И не смотря на срок исковой давности этот долг не списывает, высылает нам свой акт сверки с долгом.
Как в данном случаем поступить уже со списанной кредиторской задолженностью? По итогам года отменить списание кредиторской задолженности и оплатить поставщику или настаивать на письме временной администрации?
Компания входит в международную группу компаний, предъявлен иск со стороны ИП, который выкупил долг у управляющей компании в связи с банкротством контрагента-покупателя другой компании входящий в МГ. На балансе нашей компании задолженность данному покупателю отсутствует, так как он не наш контрагент. По решению суда вынесено решение по взысканию данной задолженности с компании, которая входит в наш МГК. Генконсульство Молдова отклонила взыскание задолженности в пользу покупателя по формальным основаниям. ИП, который выкупил долг обратился в суд в адрес нашей компании, так как мы входим в одну группу с должником. Вопрос: данная задолженность в нашем балансе отсутствует, нужно ли создавать резерв по сомнительным долгам?
Рассылка анонсов семинаров
Подпишитесь на рассылку, получайте самые выгодные предложения первыми!
Услуга оказывается в рамках договора публичной оферты