Экспертный анализ налоговых новшеств. НДС, налог на прибыль, налог на имущество, спецрежимы, НДФЛ, страховые взносы. Проверки в 2021 г.: оперативный инструктаж для Главбуха!

1. Налоговое администрирование 2021:

• Оперативный контроль в НК.
• Интеграция законодательства Российской Федерации о ККТ в законодательство о налогах и сборах, определение закрытого перечня случаев, при которых налоговая декларация (расчёт) будет считаться непредставленной, дальнейшее развитие электронного документооборота в налоговой сфере и др. новшества.
• Налоговый контроль 2021г. Новый подход к необоснованной выгоде и ст.54.1 НК  ВС РФ и ФНС.

2. НДС:

• Новая декларация по налогу, изменения в налогообложении IT – услуг, расширение перечня операций по ставке 0%:
  — Совершенствование налогового администрирования в налоговой декларации;
  — Электронные сервисы ФНС по проверке 0 ставки, внедрение системы прослеживаемости импортных товаров, и др. новшества.
• Важные судебные решения и разъясняющие письма МФ и ФНС.
• Разбираем проблемы вместе: авансы, обеспечительные платежи, момент определения, раздельный учет, скидки, бонусы, штрафы, неустойка, отсрочка платежа, возврат товара, ошибки в счетах фактурах.
• Подтверждаем экспорт, работа со странами ЕАЭС, импортные операции и определяем место реализации работ, услуг правильно.

3. Налог на прибыль.

• Новации законодательства на 2021г.:
  — Новая декларация по налогу;
  — Конкретизация норм, касающихся налогового учета расходов на модернизацию амортизируемого имущества с учетом судебной практики;
  — Правила по применению инвестиционного налогового вычета;
  — Льготная нулевая ставка – кому можно, и как пользоваться.
• Передача в государственную или муниципальную собственность имущества – затраты компании.
• Расширение перечня необлагаемых доходов и др. изменения. Судебная практика по прибыли.

4. Налог на имущество.

• Новая форма декларации по налогу и контрольные соотношения.
• Как определять движимое и недвижимое имущество — разъяснения МФ и ФНС, судебные решения.
• Единая отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона – порядок сдачи.

5. НДФЛ и страховые взносы:

• Применение единого подхода в обложении страховыми взносами и НДФЛ лиц аналогичных сумм выплат/доходов, произведенных работодателем.
• Установление налога на выплаты процентных доходов по вкладам и ценным бумагам граждан в размере 13% для граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн. руб.
• Новая ставка по НДФЛ в размере 15 процентов в отношении доходов (включая дивиденды и проценты) физических лиц, превышающих 5 млн. рублей за налоговый период.
• Упрощение порядка получения отдельных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: отказ от представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов, автоматизация процедуры обработки документов налоговым органом, объединение отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
• Предельные базы по взносам на 2021 год. Разъяснения МФ и ФНС для учета в работе при исчислении налога и взносов. Судебная практика.

6. УСН, ПСН и НПД.

• Уточнение порядка исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением «упрощенки» при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка.
• Отмена деклараций для «доходных» налогоплательщиков и работающих с онлайн-кассой.
• Расширение и ограничение видов деятельности для применения ПСН.
• Увеличение предельных размеров ограничений по площади торгового зала объектов стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей, объектов организации общественного питания с 50 до 150 квадратных метров.
• Работа с самозанятыми в 2021 году.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ