Экспертный анализ налоговых новшеств. Практика применения в 2021 году

1. Налоговое администрирование 2021

• Новые сроки хранения документов для расчета налогов.
• Новый порядок рассмотрения жалоб налогоплательщика.
• Новые полномочия налоговиков по истребованию информации у банков.
• Оперативный контроль в НК.
• Интеграция законодательства Российской Федерации о ККТ в законодательство о налогах и сборах.
• Определение закрытого перечня случаев, при которых налоговая декларация (расчёт) будет считаться не представленной.
• Дальнейшее развитие электронного документооборота в налоговой сфере и др. новшества.
• Налоговый контроль 2021 г.
• Тематическая проверка по НДС: типичные претензии.
• Методические рекомендации ФНС по ст. 54.1 НК.
• Новый подход к необоснованной выгоде и ст.54.1 НК  ВС и КС РФ.

2. НДС

• Новая декларация по налогу, изменения в налогообложении IT – услуг, расширение перечня операций по ставке 0%.
• Совершенствование налогового администрирования в налоговой декларации.
• Электронные сервисы ФНС по проверке 0 ставки.
• Внедрение системы прослеживаемости импортных товаров, и др. новшества.
• Важные судебные решения и разъясняющие письма МФ и ФНС.
• Разбираем проблемы вместе: авансы, обеспечительные платежи, момент определения, раздельный учет, скидки, бонусы, штрафы, неустойка, отсрочка платежа, возврат товара, ошибки в счетах фактурах.
• Подтверждаем экспорт, работа со странами ЕАЭС, импортные операции и определяем место реализации работ, услуг правильно.

3. Налог на прибыль

• Новые расходы на 2022 г.
• Новации законодательства на 2021 г.:
  — Новая декларация по налогу, конкретизация норм, касающихся налогового учета расходов на модернизацию амортизируемого имущества с учетом судебной практики;
  — Правила по применению инвестиционного налогового вычета;
  — Льготная нулевая ставка – кому можно, и как пользоваться.
• Передача в государственную или муниципальную собственность имущества – затраты компании.
• Расширение перечня необлагаемых доходов и др. изменения.
• Судебная практика по прибыли.

4. Налог на имущество

• Как определять движимое и недвижимое имущество — разъяснения МФ и ФНС, судебные решения.
• К чему приведет справочная информация по движимому имуществу в налоговой декларации.
• Новые требования 2021 г. к расчету налога по кадастровой стоимости.

5. НДФЛ и страховые взносы

• Применение единого подхода в обложении страховыми взносами и НДФЛ лиц аналогичных сумм выплат/доходов, произведенных работодателем.
• Установление налога на выплаты процентных доходов по вкладам и ценным бумагам граждан в размере 13% для граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн. руб.
• Новая ставка по НДФЛ в размере 15 процентов в отношении доходов (включая дивиденды и проценты) физических лиц, превышающих 5 млн. рублей за налоговый период.
• Упрощение порядка получения отдельных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц:
  — Отказ от представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов;
  — Автоматизация процедуры обработки документов налоговым органом;
  — Объединение отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
• Предельные базы по взносам на 2021 год.
• Разъяснения МФ и ФНС для учета в работе при исчислении налога и взносов.
• Судебная практика.

6. УСН, ПСН и НПД

• Учитываем «ковидные» льготы правильно.
• Льготные кредиты для малого бизнеса 2020-2021 г.г.
• Уточнение порядка исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением «упрощенки» при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная налоговая ставка.
• Расширение и ограничение видов деятельности для применения ПСН.
• Увеличение предельных размеров ограничений по площади торгового зала объектов стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей, объектов организации общественного питания с 50 до 150 квадратных метров.
• Работа с самозанятыми в 2021 году.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ